【大紀元2013年01月13日訊】這幾週最火熱的話題「財政懸崖(fiscal cliff)」總算在新年到來時從主流媒體舞臺上下場了。牽涉到聯邦遺產稅(federal estate tax)的部分，國會兩黨談判的結果是，免稅額維持在500萬美金(本來奧巴馬總統希望降低到350萬)，而稅率提高到40%(本來奧巴馬總統希望回到1990年代的55%)。
2002到2012年間，聯邦遺產稅免稅額(tax exemption)從100萬美金一路提高到500萬美金(2010年還曾一度全面廢除遺產稅)，超過免稅額的部分，稅率從50%一路降到35%。過去三、五年來降低徵遺產稅，有很大原因是在避免美國面臨的經濟崩潰。現在兩黨不敢一下子回歸到低免稅額、高稅率，因為擔心這樣會導致經濟再度蕭條。
這對高資產家庭自然是好消息，特別是拖到2012年底來不及動作的家庭，現在還有機會，而且這次國會決議的免稅額在短期內變化的可能性低，所以他們不需要像前兩年那樣趕著做資產傳承規劃(estate planning)，他們比較有時間從長計議。但這只是聯邦遺產稅。
諸多民眾經常忘記，紐約州(就像很多其他州)有它的州遺產稅賦(state estate tax)。紐約州的遺產稅免稅額不僅只有100萬美金，而且幾乎有它自身獨立的制度，也就是說，在紐約州繳交的遺產稅很難在聯邦抵扣，因此，紐約州居民在規劃遺產傳承時，必須要從州遺產稅的角度來思考。
當然紐約州的遺產稅稅率不高(個人或夫妻資產有200萬者，遺產稅是99,600美金)，所以常常被忽略掉。但如今聯邦遺產稅免稅額維持在500萬，那麼中產民眾在做規劃時，就要集中心思在紐約州的遺產稅了。
年紀上50歲的人，其實就該學習規劃資產傳承，但很多人會拖延規劃，除了懶得去想未來的事，另一方面也是懶得花這錢。要告訴大家，報稅時採用分項抵稅(itemized deduction)的民眾，可以報抵90%的資產傳承規劃花費，懂得所得稅(income tax)的民眾聽了都覺得好值得。
因此，還沒有做規劃的紐約州民眾，請趕快連繫專業的律師吧。
◆ 筆者王劭文出生於臺灣臺北，臺灣大學法律學院及哥倫比亞大學法學院畢業，並獲領紐約大學華格納公共服務研究所最高等獎學金，主攻美國醫保政策。領有紐約州律師執照，從事耆老保健及資產規劃服務，聯絡請洽718-844-8560。
（責任編輯：鐘鳴）
