談父母生前資產過戶稅率優惠

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【大紀元2013年03月14日訊】案例:由台灣移民到美國加州定居多年的林先生及林太太,年紀剛過60,很快就可以開始領取美國的社會福利金,並且使用美國聯邦政府的醫療保險 Medicare。

40年前兩位長輩來到美國,勤勤懇懇的工作,現在手上最值錢的資產就是他們當初來美國時買的這套自住房。當初買的時候大約花了10萬美元,現在房價已漲到大約180萬美元。

現在他們的3個兒女都已經長大成家,在偶然的機會中聽到朋友談到為了避免美國政府追查使用過Medicare人身後的資產,父母最好考慮在生前就將不動產物業轉過戶給子女。

林先生與林太太心想未嘗不可如此,只不過他們擔心這樣的轉移資產是否會牽涉到相關的稅務問題。經過親朋好友的介紹,他們來到童光輝律師事務所,諮詢童律師的專業意見。

童光輝律師的建議:

華人父母在生前就將資產妥善分配給子女,是很平常的作法。並且從資產管理的角度來看,生前轉移資產要比身後的繼承,更能享受稅法上的優惠。不過要透過專業律師來辦理過戶的手續,才不致於誤蹈稅法上的重重陷阱。

一般而言,父母的房地產生前就轉給子女,對父母來說,比較能夠無後顧之憂地使用美國聯邦政府提供的每月社會福利金及醫療保險,但是也要注意以下的相關稅務問題:

(一) 聯邦贈與稅:贈與稅需由贈與人負擔,在這個案件對父母並不有利,好在2013年美國聯邦的個人終身贈與稅免稅金額已提高到每人500萬美元,因此對於本案中的林氏夫妻贈與稅不成問題。只不過其中還有一些申報贈與稅的程序問題要請專業律師或會計師指點。

(二) 房地產稅:美國的房地產稅是一種地方稅,各州的稅率與稅基的規定都不一樣。加州房地產稅不是按房地產市值計算,而是根據1978年通過的公民投票第十三號議案(Prop.13)所謂的納稅公告現值(assessed value)。這個公告現值是以買價為起算點,每年不能超過上1年公告現值的2%。

對於類似本案長期持有房產者而言,如果輕易更改所有權人,一不小心就會讓房地產稅的稅基,一下就跳升到轉換產權當時的市價。還好稅法上對於父母轉給子女有免調漲房地產稅基的優惠條款,這也是為什麼要请專業地產律師辦理的原因之一。

(三) 房地產過戶稅(transfer tax):一般來說,登記房地產要繳交大約房地產市值千分之一點一的過戶稅。舉例來說,林氏夫妻房地產市值若在美金180萬左右,單是過戶稅就要大約美金2千元。

還好父母轉給子女也有同樣免過戶稅的優惠。但這些優惠規定並不是自動可以享有的。如果沒有專業律師協助,都必須支付這些費用。

結尾:林先生與陳林太太明白了童光輝律師提供的法律專業意見之後,沒多久就委託童律師事務所辦理所有的過戶手續。現在他們可以輕輕鬆鬆、毫無後顧之憂的,享受每個月美國聯邦政府寄給他們社會福金,並且安心地使用聯邦醫療保險了。

(責任編輯:林珍妮)

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