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【王劭文律師專欄】

資產傳承及稅務規劃

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【大紀元2014年01月30日訊】上週我們舉辦了新年第一場的專題講座,主題是2014年資產傳承規劃的重點。重點之一是說明現今做資產傳承規劃(Estate Planning),不只要考慮遺產稅(Estate Tax)、贈與稅(Gift tax)和長期增值稅(Long-Term Capital Gain Tax),還要注意所得稅(短期增值稅,Income Tax, or Short-Term Capital Gain Tax)。因此,現今的資產傳承律師(Estate Planning Attorneys),同時也要是稅法律師(Tax Attorney)
  
這個發展是因為聯邦政府對遺產稅的免稅額採取態度放寬的政策,但對民眾所得則較積極地提高稅率,也就是說要能比較您和繼承人的多種稅額才能將算盤打精。此外,不同州對於遺產稅和所得稅採取的政策,各州差異比過去更大,導致不同州居民的稅務規劃策略,也就彼此不同。
  
例如,聯邦遺產稅的免稅額在今年已經調整到534萬美元了,加州的州遺產稅免稅額跟隨聯邦標準,但紐約州的遺產稅法則不是如此,其免稅額只有100萬(新澤西州的則才67萬5千元而已),此外,加州居民負擔的聯邦和地方所得稅率,已經逼近遺產稅率了,差別約只有2%,但紐約州居民的總體所得稅率比遺產稅率相差了約13%,所以因此紐約州(和新澤西州)的居民比加州居民更需要積極的稅務規劃。
  
這些發展讓資產傳承規劃領域的法律服務比以往更加細緻,所以民眾應該要精選律師,才不會徒勞無功。
  
解釋各類稅法給出席講座的民眾聽時,我心裏有點忐忑,因為這些內容難度較高,我還真擔心大家聽了會昏昏慾睡。沒想到,出席民眾不僅仔細聆聽,興趣盎然,而且還提出相當有水準的問題,我很是佩服。
  
在說明稅法的幾個要點後,我開始解釋如何合理利用信託(Trusts)、公司法的規則或是人壽保險等方法,來節省遺產稅、贈與稅、增值稅,如何結合信託來運用跨世代資產移轉稅(Generation Skipping Transfer Tax)免稅額等等。
  
當天講座的另一個重點是,說明有關信託(Trusts)的一些常見誤解,包含朝代信託(Dynasty Trust)究竟是甚麼,這部份我們下回文章與讀者分享。◇

◆ 筆者王劭文出生於台灣台北,台灣大學法律學院及哥倫比亞大學法學院畢業,並獲領紐約大學華格納公共服務研究所最高等獎學金,主攻美國醫保政策。領有紐約州律師執照,從事耆老保健及資產規劃服務,聯絡請洽718-844-8560或kneal@kimneal-law.com。

(責任編輯:艾倫)

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