【大紀元2014年11月20日訊】上週六（11/15）我受邀到了一個醫學院校友會年會上演講，主題是探討資產傳承規劃的省稅目標，是該省遺產稅（Estate Tax）還是要省增值稅（Capital Gain Tax）呢？這個講題對於已做過資產規劃的家庭是相當重要的。
通常，一個人或一對夫婦做了資產保護和傳承規劃後，二十年內，大概只需要更新文件一兩次。例如，代理人委託書（power of attorney）幫助您正式指定代理人，防範將來您體弱無法處理自己的財務時，有您信賴的人為您代勞。這份簡單的文件需要每十年更新一次，否則如果有爭議鬧上法庭時，法院會不放心老舊的文件。通常更新代理人委託書時，也會視情形，同時更新醫療保健代理人（healthcare proxy）。更新文件的最常見原因是家中人事變化。例如，本來想直接傳財產到子女名下，但後來決定進一步保護資產，因此改成將財產傳到子女的信託（Trusts）名下；或是決定要將某個人加入繼承名單，或從繼承名單上除名。
然而，由於近年來遺產稅法規修法格外頻繁，因此這幾年更新資產規畫的民眾，有不少是為了因應新法規。例如，現在聯邦和州政府的立法走向都是要降低遺產稅，提高增值稅，那麼過去聚焦在節省遺產稅的資產傳承設計，就應該調整策略了。相關的遺囑（Last Wills）、信託等文件，都會需要更新，此外，現在資產傳承的規劃設計也比以往更加彈性；免得當法律一變再變，這些法律文件也得每次都得勞民傷財地更新。
您手邊是否已經成立了省稅用的不可撤銷信託？信託內的資產是否增值地特別快？如果您僅成立可撤銷的生前信託或是有節稅功能的遺囑信託，那麼裡面的用詞遣字是否夠彈性？是否能夠讓您的繼承人有效節省最多的稅額？
具體如何更新節稅文件，應跟律師等專家討論過，以求事半功倍。若有民眾已經做好規劃幾年了，最好諮詢律師來複習文件，看看有無需要適時修改，好讓您的規劃可以最趕得上法規和人事變化。
◆ 筆者王劭文律師出生於臺灣臺北，臺灣大學法律學院及哥倫比亞大學法學院畢業，並獲領紐約大學華格納公共服務研究所最高等獎學金，專攻資產傳承和資產保護法律服務。領有紐約州律師執照，聯絡請洽。
責任編輯：艾倫
