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【王劭文律師專欄】

州遺產稅法案暗藏陷阱?

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【大紀元2014年04月11日訊】紐約州政府在三月底送出今年度預算法案的最終版本,提案調高州遺產稅的免稅額(Estate tax exemption),若州議會通過該法案,遺產稅起徵點將從目前的100萬美金逐年增高:2014年4月1日至2015年3月31日過世者,起徵點 為$2,062,500;2015年4月1日至2016年3月31日過世者,起徵點為$3,125,000;2016年4月1日至2017年3月31日過 世者,免稅額提高至$4,187,500;2017年4月1日至2019年12月31日過世者,免稅額提高至$5,250,000;其後州遺產稅免稅額會 與聯邦遺產稅免稅額一樣。

遺產稅免稅額提高是全美的趨勢,這法案對紐約州中產小康家庭是值得期待的好消息,但對於資產高過免稅額額度的人,這個新法案很可能會讓他們吃 虧。因為既然州政府能徵稅的機會變少了,畢竟州政府必須想辦法補平免稅額提高導致的稅收短缺,因此超出免稅額時的遺產稅金計算方式便成為關鍵。

紐約州註冊會計師學會(New York State Society of CPAs)指出,在州長的法案版本設計下,若整筆遺產比免稅額高出5個百分比(5%),遺產稅稅額的計算會包含整筆遺產,不是限制在超過起徵點以上的遺產 額。這會導致這類額度的遺產,需要繳出比現行法規還高的遺產稅。

舉例說明:假設州長版本通過,而林先生於2017年4月30日離世,他適用的免稅額會是525萬美金($5,250,000),遠高過現行的 100萬免稅額,但若林先生留下遺產價值551萬2千5百美元($5,512,500),那麼州遺產稅將會是43萬50元($430,050),這數字高 過現行低免稅額下算出的稅金-39萬1千6百元($391,600)。這樣的修法方向表示,州政府將稅收壓力轉移到高資產者身上。

此外,州政府也打算將紐約州居民在臨終前三年內脫手的財產,都算入遺產稅的計算中(但若脫手時還沒成為紐約州居民的人,該筆財產不會被納入遺產中)。這會導致接收到財產的人得同時擔心遺產稅和將來賣出財產時的高額增值稅(capital gain tax)。
建議民眾與律師樓保持聯繫,好掌握最新立法和節稅策略。

◆筆者王劭文出生於台灣台北,台灣大學法律學院及哥倫比亞大學法學院畢業,並獲領紐約大學華格納公共服務研究所最高等獎學金,主攻美國醫保政 策。領有紐約州律師執照,從事耆老保健及資產規劃服務,聯絡請洽718-844-8560或kneal@kimneal-law.com。

(責任編輯:艾倫)

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