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置業英國細思量 了解稅收巧安居

2014年英國房產稅法回顧

靜風

【大紀元2015年01月23日訊】(大紀元記者靜風報導)跟很多國家的置業過程相比,在英國投資房產是更為複雜精細的業務。除了購房過程中所涉及到的更多環節,買家們也將面臨著更複雜的稅務問題。因此,了解在英國購買房產所涉及到的稅種與稅費,是您規劃成功投資的必要環節。

簡單地說,在英國置業,開銷最主要來自三個稅種:印花稅、繼承稅、資本利得稅,以公司方式持有的房產還涉及到豪宅年費。此外,還可能涉及到相對不重要的增值稅、個人所得稅和市政物業稅。下面,我們依次為您介紹。

1. 印花稅

在英國購買房產,成交後必須繳納印花稅才能獲得政府認可。這項稅在蘇格蘭之外的地區被稱為印花稅(Stamp Duty Land Tax,SDLT),而在蘇格蘭被稱為土地及建築物交易稅(Land and Building Transaction Tax,LBTT)。

SDLT和LBTT二者都是累進稅制,也就是說不會以同樣的稅率對房價的全部徵收費用,而是對超出每個區間的溢價徵收更多的費用。這樣,跨入另一個稅率區間也不會讓稅費產生太大的波動。但二者的稅率和區間都不同,而且SDLT對海外公司購買英國住宅的稅率更高。

根據英國財政部公布的最新印花稅法,SDLT的徵收標準如下:

另外,以離岸公司(Enveloped Dwellings,即非英國的公司)購買的房產,如果房價在50萬英鎊以上,則需繳納15%的印花稅。由於這種方式持有的房產私密性較好且不涉及遺產稅,因此有很多高淨值人士採用這種方式。
蘇格蘭的住宅交易將需要按照如下稅率繳納LBTT

註:2015年4月開始

2. 繼承稅

繼承稅(Inheritance Tax)是針對贈與子女(或他人)的財物所徵收的稅種,並非僅是房產或遺產。因此,無論是代交首付還是贈與房屋,都會涉及到繼承稅。如果父母在饋贈後的七年之內去世,七年之內所有贈與子女的禮金都會被記入遺產總額之中,如果超過起徵點,將被徵收40%的繼承稅。在2015年4月5日之前,起徵點將一直凍結在32.5萬英鎊,夫婦65萬鎊。因此若要避開繼承稅的問題,需要提早規劃。

3. 資本利得稅

資本利得稅(Capital Gains Tax)是對出售資產所得收益徵收的稅金。只要房產在英國,無論是個人還是公司都會涉及到這項稅費。但資本利得稅只針對購房出租的投資房產,被劃為「主要私宅」(Principal Private Residence)的房產可以減免這部分CGT。

而且如果您對房產進行過裝修改造,可以用該項支出扣稅。對個人而言,英國資本利得稅率分為18%和28%兩種,取決於該年度中落在哪個個人所得稅區間。

4.公司豪宅年費(Annual Residential Property Tax)

如果非英國公司持有英國住宅而且價格超過起徵點,那麼就需要繳納豪宅年費(Annual Tax of Enveloped Dwellings,ATED):

(1) 2016年4月1日起
(2) 2015年4月1日起

把財產從公司名下轉移至個人可以避開高額的年費和印花稅,但也會讓持有者暴露在遺產稅下。所以如何設計自己的所有權結構,您需要仔細斟酌並向專業人士諮詢。

5. 增值稅、個人所得稅和市政物業稅

在英國的置業過程中,還可能涉及到的稅費包括:個人所得稅(Income Tax)、市政物業稅(Council Tax)和增值稅(VAT)。

個人所得稅

無論是否英國常住人口,在英國的房產租賃收入,都需繳納個人所得稅。因此這項稅費僅針對購房出租的投資者。

市政物業稅

在英國,所有的房產都要向地方政府上繳市政稅,用來支付地方的公共服務設施費用,類似中國的地稅。

增值稅

增值稅是指對商品或服務產生的增值部分所徵收的賦稅。該稅種主要發生在您在購房過程中所聘用的律師、會計服務上。

免責聲明:本文雖然為您提供了英國稅務的介紹,但不應該被當作專業意見的替代品,亦不承擔任何責任。具體投資建議請諮詢專業人士。

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