【大紀元2019年09月16日訊】文：童光輝・加州華人律師
童光輝律師現在在美國加州及台北各設有律師事務所，服務社會大眾。各位讀者如有法律問題，需要與童光輝律師連絡，無論您在美國或在台北，請打以下電話。童光輝律師必定為您提供親切正確的法律諮詢。
「案例」康先生、康太太夫妻恩愛。但是天有不測，人有旦夕。康先生因病，突然撒手而去。這對康太太來說，簡直是個晴天霹靂。在處理後事的過程中，康太太才逐漸由恍惚的狀態中甦醒過來。發現康先生還在世之前，絲毫沒想到要找律師作生前的資產規劃。
如今康先生一走了之，留下一棟房產，是兩人的名字，還有一些銀行存款，及股票帳戶。根據當州法律的規定，是屬於夫妻共有財產。康太太聽朋友說，好像是要經過法院的審批，才能夠轉換到康太太的個人名下。她聽說這好像是叫作什麼「Probate」之類的。但是詳細的內容，朋友就說不明白了。經過親朋好友的介紹，他知道童光輝律師是有經驗的遺產清算律師，因此來到童律師事務所諮詢他的意見。
「童光輝律師的建議」「遺產清算」是一項費錢又費時的司法程序。它之所以存在的理由之一，是因為美國沒有類似於國內的戶籍登記制度。在地方政府機構，追查不出來過世人的合法繼承人。因此遺產的清算就必需經過法定的程序，由遺產法院來審理並分配。童律師的分析如下：
(一) 為了避免花錢費時的法院遺產清算程序，有效的方法應該是設立生前信託，或者是以聯合共有（Joint Tenancy）的方式來登計產權，或者更複雜一些，成立家庭有限責任公司（Family Limited Liability Company）或家庭基金會（Family Foundation）移轉個人資產到法人機構。但是在本件案例當中，康先生、康太太什麼都沒作。這樣的狀況可能代表了現實生活中，大多數家庭及個人的現象。
(二) 康先生留下的遺產要委託律師，向法院申請清算程序。除了以上的理由之外，法院也要確認是否有康先生的債權人，要藉此機會申請法院清算康先生的債務。並順便計算是否需要繳納遺產稅。在本案例中，康先生沒有欠下任何債務，並且康先生的遺產總值也在當年的遺產免稅額以下，因此沒有這方面的問題。
(三) 「遺產清算」大致分為兩大部份 。第一道程序是先向法院申請指派遺產管理人（Estate Administrator）。這個部份如果處理得當的話，可以在一到三個月之間完成。在多數的情況之下，遺產管理人就是遺產繼承人（Heir）。比方說，在本案例中，就是康太太。
(四) 遺產管理人被法院核定之後，再等待一段法律時效，一般大約是六到九個月，各州規定不一樣，如果沒有太複雜的債務清償或遺產稅的問題，就可以申請法院批准遺產分配（Final Distribution）。遺產就可以過繼給繼承人了。這之間，法院會要求進行遺產價值評估，評鑑人是要經過法院認定的，有些州叫這種專業人士為Referee。這種評估報告是要依法律規定收費的。
(五) 當然，在整個過程當中，若有任何理由需要變賣遺產，都可以申請法院批准Probate Sales。以換取現金，或避免固定資產因市場變動而跌價。在本案例中，康太太並不缺現金周轉，也不擔心他們的房子會跌價，因此無此必要。
(六) 此外，還要申報康先生過世的遺產稅，聯邦國稅局設計的報稅表是編號706，還有各州相對應的遺產稅申報，及康先生最後一次的聯邦及各州所得稅申報。這些稅務服務，童光輝律師事務所都可以提供。
「結尾」康太太明白了整個遺產清算的程序之後，就委託童律師承辦此案件。如今已完全清算分配完結了。她很感謝童律師的協助，讓她能夠從悲傷中，重新恢復正常的生活。＃
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本文刊載於舊金山9月14日法律版
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責任編輯：李歐
