一文讀懂 跨州遠程辦公需要多交稅嗎?

正式的遠程辦公可只報居住州稅 互惠州可避免跨州交稅

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【大紀元2021年03月02日訊】(大紀元記者王曉蓮紐約報導)因為疫情全球肆虐,人們生活的方方面面都受到了影響。遠程辦公成為了新常態,很多人或主動或被動地選擇了居家辦公,這給公司和員工帶來了便利與安全,但是,對於工作單位和居住地不在一個州的居民,也帶來了比較複雜的稅務問題。

有的雇員收到公司發的W-2表格時吃驚地發現,公司在兩個州(工作地和居住地)都扣除了預留稅,難道艱難時期辛辛苦苦掙來的錢,真的要為兩個州的稅買單嗎?

正式的遠程辦公可只報居住州稅

排除新冠影響或特殊政策,如果你是正式的遠程辦公,並且是在家裡工作,那麼可以只向居住的州申報個人所得稅。無論是收到W-2表格的公司雇員還是收到1099-MISC表格的自雇主,都是一樣的。

即使遠程辦公的地點(比如家裡)與雇主所在的州不同,也應該在居民報稅表(resident tax return)上把所有的收入都報到遠程辦公所在的州。

如果你收到的W-2列出的是不僅有你居住的州,還有其它的州(如公司所在的州),在這種情況下,除了要向你的居住州提交居民報稅表(resident tax return)外,還要向W-2表格上所列的其它州提交非居民報稅表(nonresident tax return)。

互惠州可避免跨州交稅

美國是一個聯邦制的國家,因此,各州都有自己的法律體系,稅法也是如此,每個州的政策都不一樣。

有一些州之間有互惠協議,如果您剛好居住的州和工作的州之間有互惠協議,那麼只需要交其中一個州的州稅就可以了(一般是居住州)。

賓州的居民在新澤西賺取的工資可免交個人所得稅。

稅收抵免也可免於重複報稅

如果工作和居住的州之間沒有互惠協議,也不用擔心,一般來說,居住的州都會允許在稅表中抵減掉已經向工作的州(非居住州/Nonresident)支付的稅款,這個抵減(Credit)一般會叫做「付給其它州的稅額抵減(Other State Tax Credit)」,不同的州稅表上可能命名有差異。

紐約註冊會計師陳小姐介紹說,比如居住在新澤西,公司在紐約,公司一般會預扣紐約的州稅。但不包含紐約市稅。那麼,年終報稅的時候,因為你不是紐約居民,你可以填你是新澤西居民。那你紐約州的稅作為Credit,新澤西州就不用補交了。因為紐約州稅高於新澤西州稅,大部分原則是少補多不退。

但是如果相反,你在新澤西上班,原來住在新澤西,疫情期間搬到紐約市工作了。因為你在新澤西上班預扣的州稅少於紐約州。那麼年終要補那部分差價,而且還要補交紐約市的稅。

各州出台的臨時政策

疫情期間,各州對暫時的遠程辦公出台了不同的臨時政策。

紐約州規定,如果主要辦公室是在紐約州內,即使是非居民(nonresident),在疫情期間的遠程辦公天數也算作是在紐約州實打實的工作天數,要交紐約州州稅。

只有一種例外情況,如果雇主在紐約州以外的地方建立了正式的辦公室(bona fide employer office),那麼在該辦公室上班是不用交紐約州稅的。

2020年5月,紐約州長庫默(Cuomo)接受採訪時表示,除非紐約能從聯邦那裡拿到更多的撥款,否則就算是來紐約幫助對抗疫情的外州醫護人員,也需要針對他們在紐約產生的收入繳納紐約州稅。

不過,紐約州一直有一個規定,叫做方便雇主(Convenience of the employer),即如果公司在紐約,但員工出於必要的原因,要在外州工作,那麼在外州工作的期間的收入可以免除紐約州稅。

新澤西州明確表示,如果員工住在新澤西州,公司在別的州,員工受新冠病毒影響而居家辦公,那麼不需要報稅。

事實上,對於雇員來說,如果明年還將繼續遠程辦公、工作地和居住地不在一個州,會計師建議記錄下你居家辦公或是在其它州探親訪友期間辦公的日子。因為不確定稅法將如何改變,最好留下記錄,這樣可以有備無患。◇

責任編輯:李悅#

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