加拿大稅務知多少(上)

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【大紀元3月21日訊】今年的冬天寒冷異常,但期待己久的春天就快來臨了。又到了報稅季節,對新移民來說,本來可以好好迎接欣欣向榮的春天,但面對繁複的加拿大稅例,可能都會感到有點無從入手。

本報將全面報道加拿大稅務的常識,哪些人需要報稅,自雇可扣稅的支出,“空中飛人”和海外資産如何報稅,工薪家庭報稅避稅選擇,是自己報稅好還是選擇會計師報稅;2007年報稅政策的變化;在加拿大逃稅漏稅結果是什麽?面對稅務糾紛應該做的和不應該做的等關於報稅的林林總總的內容。

本期,記者採訪到資深註冊會計師黃倩芬給大家講講加拿大的稅務狀況和一些移民關心的報稅話題。

**哪些人需要報稅

黃倩芬先從哪些人需要在加拿大報稅的這個常識談起,她說有很多人以爲是加拿大公民或移民才需要報稅,其實只要住在加拿大,而你又需要付入息稅、利得稅、資産增值稅、繳回因買屋時提取了的註冊退休儲蓄金、等等,都要申報一份個人入息稅表(Personal Income Tax Return)。

如果你才移民來加拿大,現仍未有收入,又或只有低於政府免稅額的收入(在二零零七年的安省免稅額是$8553,而聯邦的免稅額是$9,600),政府也鼓勵你報稅。因爲,任何在加拿大居住的居民,如果希望申請聯邦銷售稅(GST Credit)、省銷售稅(Ontario Tax Credit)、兒童福利金及輔助金(Child Tax Credit and Supplement),或想讓政府存有你去年資産的損失數目(Capital losses),以便對將來資産增值(Capital Gain)的對銷(例如,如果今年投資失利,損失了$10,000元,這$10,000就可以用來作前三年或未來七年的投資盈利對扣,(因爲牽涉的範圍較多,最好到政府網站www.ccra.gc.ca 詳細參考)都要最好報稅。

家裏夫妻兩人、同住的父母或超過19歲或以上的子女,都應各自申報一份,這樣才可以在來年或未來申請到以上種種的稅務福利及優惠。要是你的收入低於聯邦及省免稅額,又符合購買註冊退休儲蓄金計劃(Registered retirement saving plan),更應報稅。

外國學生(Student Visa Holder),也能申請以上的某些福利,如聯邦銷售稅、省銷售稅(其中包括房租、學生宿舍費),因此最好也報稅。但在未報稅前,先到政府人力資源部門(Human Resources Development Canada Office)申請一張工作咭(Social Insurance Card),此咭附有工作號碼(Social Insurance Number – SIN),持有此咭者才可以報稅。但此咭並不是正式的工作許可證,只是某種程度上可作身份的證明而己。所交的學費,只可登記於稅表內,將來留學生身份改變了,又在加拿大有收入及需要繳稅時,那些以往登記了的一切學費,就可作扣稅用途。

黃倩芬表示加拿大真的有頗多的福利給予國民申請,至於數目的多寡,那就是另外一回事了。作爲這裏的居民,報稅是應盡的責任,如果想享有以上的福利,那就更應報稅。

**自雇工可扣稅的支出

黃倩芬會計師特別談到,市面上有很多人談論自雇工作(Self-employment)的好處,對新移民來說,可能也有點不知道什麽是自雇工作。其實,要是未能在稅務上正碓的處理,隨便自稱爲自雇,可能會引來稅局不必要的審查。

以往一般的自雇工作都是屬於服務性的,例如:一些雇問性質(包括公司管理、財務、電腦),房屋經紀、傳銷工作,但現在幾乎所有的工作都可說成自雇工作。黃倩芬介紹了自雇和受雇這兩種收入形式的利與弊,雇主和雇員各需要注意的地方。

如果符合了自雇工的規定,那麽自雇者就可以扣除爲了賺取收入而支付的費用了,申報時要詳細注明支出的目的,最應注意的是交際費,稅務部要求清楚列明與誰一起消費,和消費的原因。例如:與某客戶晚宴的費用,原因可以是在晚宴中要簽文件,或談論合作的細則,等等。黃倩芬會計師介紹了一些比較繁複的扣稅專案。

用家庭汽車

第一個計算方法是:每次出外見客戶使用汽車時,最好記下客戶的名字、行駛多少公里,記下直到十二月卅十一日總共行駛的裏數,及保留一切與汽車有關的單據,包括:汽油費、洗車費、保險費、維修費;汽車借款的利息費 (每個月不可超過$300);汽車分期付的租費(每個月不可超過$800);折舊率是百分之卅十,而汽車的價格(包括GST 和PST)不可高過$34,200;把以上的總支出加起來,然後根據工作中行駛裏數和全年行駛的比例,就可計算出汽車可扣稅的數目。

另一較簡單的方法,是最先的5000公里以$0.50及後每公里以$0.44來計算方法,來申報扣稅的數目,那就省略以上汽車支出的記錄。

這一切記錄在報稅時不用呈交稅局。加拿大是實行誠實制度(Honesty System),你申報什麽政府就相信你的申報。政府鼓勵市民誠實。所以,我們要如實申報。虛報一旦被政府發現,就可能引至政府每一年、或隔一年就來查審你報稅表。你到時才會明白虛報的後患無穹。

家庭辨公室

是否有一個很明顯的房間只用作辨公用途?如有客人到訪,需要使用其他地方招待客人嗎?清楚例明那個房間大小,然後用此比例及整個屋子的大少計算以下的支出:煤氣、水電費;租金和管理費;利息(Mortgage interest);物業稅;保保險費;維修費

如果未扣除家庭辨公室的支出,已經是虧損,那麽這時的支出就可保留到將來有盈餘時扣除。比如,在未加進家庭辨公室的開支時,已虧損了$2000,而家庭辨公室的開支在計算了比例後是$1000,那麽在申報損失時,仍只是$2000,如果明年有$1000的盈餘,那麽今年家庭辨公室開支的$1000,就可以在明年$1000的盈餘中報銷掉,計算下來你的盈餘是零!

其他可扣除的支出的地方,包括:額外醫療保險,如牙齒戶理、藥費、人保險 ;參考書本的費用;每年爲了保留某些專業資格而進修一些課程的費用;特別的服裝和鞋的費用,例如醫生用的袍子、安全帽與及特殊鞋子。

因爲在計算上要注意的地方很多,最好尋找一些專業的報稅服務公司,或到政府網站收集正碓資料,甚至可到社區中心尋求協助。這樣就可以增加報稅的正確率,減少政府審查。而且很多政府資助的機構,是免費服務的。

**“空中飛人”和海外資産的報稅

中國移民中可能有相當一部分的家庭中的丈夫或者妻子屬於“空中飛人”,如果丈夫或妻子或孩子任何一方生活在加拿大,本人擁有加拿大證件、健康保險但長期生活在海外,按規定,都需要在加拿大報稅。

那個在海外生活的這個家庭成員需要先在他目前所在的國家報稅,然後在回到加拿大報稅。比如加拿大和美國之間有TAX TREATY,如果你在美國工作,在美國已經繳納了25%的稅後,而在加拿大稅務局需要收你30%的稅,那你在加拿大只需要繳納兩國稅收之間的5%的差額。

海外資產如何申報,也是移民最為關注的稅務問題之一。黃倩芬表示須要申報海外資產的應該在來加首年向會計師咨詢。她強調在來加拿大之前,就應該先估算好自己的房產、 股票等資產的價值。第一年不用報海外資產,可以對海外資產的結構做一些調整。例如:海外資產如果是股票,每年的價值波動會很大,每年的股票進出都須要報,會比較複雜。報海外資產,每年都須要把帳目理清。

如果移民之前就在海外有資産,比如房産,可以在來加的第一年把在中國的資產處理掉,把錢帶過來,第二年報海外資產就不用考慮這部分資產了,會省心得多。

如果當年移民時也沒有向加拿大海關呈報,現在房産已經出售了,錢也要彙入自己在加拿大的銀行戶頭。這時候如何報稅呢?黃倩芬表示首先要證明這個房産是你移民前的財産;然後還是要估算出你當時購買房屋時的市價和現在出售的價格,如果你原來買房是是100萬,現在買了150萬,你只需要給其中的50萬(CAPITAL GAIN)來上稅。如果你能證明你的房子的售價比當年買的價格還要低(CAPITAL LOSS)就不需要上稅了,但一樣需要申報。只有在資產增值的時候,才需要向聯邦政府納稅。

**工薪家庭報稅避稅選擇

黃倩芬認為,對工薪家庭來說,稅務問題相對簡單,工作場所和銀行等都會自動寄給你各類T系列表,你只需要根據這些表格來報稅就可以了。RRSP(註冊退休儲蓄計劃)算是一種不錯合理避稅的選擇。聯邦政府對個人存入RRSP的資金及其增值部分,採取延稅政策。從某種意義上講,這種延稅政策加快了資產增值速度。而在退休後,大部分人的收入會大幅度減少。因此,在這個時候提取RSP帳戶內的資金,相對而言可省去不少稅款。

在談到工薪家庭的房屋出租問題,黃倩芬的建議是:一定要報稅,但可以注意策略。漏報房租所得,存在較大的稅務風險。但依法報稅,很多開銷可以用作沖抵房租成本,例如貸款利息、房屋修理等。

**是自己報稅好還是選擇會計師報稅

對於是選擇會計師報稅還是自己使用報稅軟體,黃倩芬認為,是不是需要選擇專業會計師報稅,並不取決於應稅款項多少,而取決於應稅款項來源的複雜程度。據她介紹,把報稅項目委託給擁有CGA(Certified General Accountant)、CMA(Certified Management Accountant)或者CA(Chartered Accountant)認證的會計師,應該是可以放心的。

而政府提供的報稅軟體,有些對低收入家庭是免費的,即使收費也很便宜。大部分人都可以承受。
(http://www.dajiyuan.com)

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