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申報2007年度加拿大個人所得稅問答(5)

德坪財務Inc.

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【大紀元4月1日訊】問:申報2007年聯邦所得稅和魁省所得稅應準備哪些文件?

答:簡單說來,就是要準備稅表和稅單。在魁北克省的居民要準備聯邦稅稅表和省稅稅表。第一次報稅的人士,可到稅務局或郵局索取免費的稅表。您若委託稅務專業人士報稅,只需提供個人資訊和稅單。加拿大聯邦稅和省稅的稅單有數十種之多,常見的聯邦稅單有:反映工資收入的T4、反映學費的T2202A、反映投資收益的T3、反映其他收入的T4A、反映失業金的T4E、反映退休金的T4A-RCA、反映利息收入的T5等等。

在魁北克省報省稅時,還有專門報省稅用的稅單:與T4對應的RL-1、與某些T4A對應的RL-2、與T5對應的RL-3、魁省獨有的反映地稅的RL-4、與T2202A對應的RL-8、反映小孩入託費的RL-24等。
自僱人士還需準備反映自僱收入和費用的有關帳表和文件;婚姻狀況有變化的人士需準備反映婚姻狀況變化的有效文件。

問:加拿大聯邦稅表中應稅收入和所得稅是如何計算的?

答:加拿大聯邦稅表(T1)匯總了納稅人的總收入、淨收入、應納稅收入和應交所得稅,而應交所得稅的多少是綜合考慮各種免稅額後,通過填報各種相關附表計算出來的。

附表1(S1)–聯邦所得稅(Federal Tax):用於申報不退稅的免稅額和計算應交聯邦所得稅。該表在結構上分為4個部份,第一部份把應稅收入按累進稅率的收入區域歸類,第二部份彙集納稅人可能有的不退稅免稅額,第三部份用於計算實際應付稅額,第四部份用於計算海外所交稅的免稅額。

在報稅中,常見的用以彙集計算收入的附表有:
a.附表3(S3)–.資本所得,當您出售手中持有的公司股份、出售不動產、出售債券、期權期貨或類似資產時需填附表3申報與此相關的損益。b.附表4(S4)–投資收益表,用於匯總您的應納稅的股利收入、利息收入、合夥損益、利息費用或投資成本。一般情況下,您收到T5或T3時要填此表。c.反映生意收入費用的T2214表,用以計算自僱者生意的盈虧。d.反映租金收入和相關開支的T776表,用以計算出租房的盈虧。

常見的用以彙集計算免稅額的附表有:

附表2(S2)—由配偶轉來的免稅額:可轉移的配偶免稅額包括:他(她)的老齡免稅額(Age-Amount),養老金收入免稅額(Pension Income Amount);殘障人士免稅額(disability Amount);學費、受教育費及書本費等的免稅額。該表上的免稅額轉移給配偶後尚有結餘,還可保留到以後年度使用。附表7.(S7)–反映註冊養老金(RRSP)免稅部份、未用完的部份、取回的RRSP未歸還的的餘額時要填此表。附表8.(S8)–自僱人士或有其它收入人士的應交養老金計算表。附表9.(S9)–捐贈和禮品的免稅額。當您有捐款和禮品用來免稅時要填此表。附表10(S10)–失業金和育齡保證金計算表。當您有2000元以上工資收入或或生意收入時,需要填寫此表確定失業金(EI)是否被多扣、PPIP是否要交及交納的金額。附表11(S11)–學費、書本費免稅額。學生需填此表,用於計算可供使用的或可供轉移的免稅額。

雖然報稅要填一大堆的表格,其實概括的講,其過程就是確定納稅人要補稅還是能從政府那裏得到退稅。無論填多少表格,報稅的過程總是按照以下的思路進行:從總收入中減去免徵稅額(如RRSP)得出應稅所得,把應稅所得乘以相應的稅率得出應交所得稅,把應交所得稅與按各種免稅因素計算的免稅額相抵得出實際應交稅額,實際應交稅額與被預扣(僱主預扣或納稅人分期預付)的稅額相抵,得出最後的補交稅額或退還稅金。

下期答問重點:加拿大的福利與納稅人的稅務申報(http://www.dajiyuan.com)

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2008-04-02 9:55 AM
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