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如何申報08年加拿大個人所得稅(4)

德坪財務Inc.

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【大紀元3月6日訊】問: 什麼是不退稅的免稅額? 它是如何計算出來的?
 
答:加拿大聯邦稅表(T1 General ))匯總了納稅人的總收入、淨收入、應納稅收入和應交所得稅,而應交所得稅的多少是綜合考慮各種免稅額後,通過填報各種相關附表計算出來的。

聯邦所得稅表中的附表1(Schedule 1),是報稅時必須同時報送的附表之一。它彙集了所有不退稅的免稅的項目。該表從結構上分成三個部份,第一部份是不退稅的免稅項目,共有25項;第二部份是按照累進稅率計算的所得稅;第三部份是應繳稅淨額。

問: 附表1(S-1)中不退稅免稅項目有哪些內容?

答: 附表一中不退稅免稅項目主要包括以下內容:

1)基本免稅額—俗稱貧困線,每人9600, 該數額之下收入政府不徵稅;

2)1943年以前出生的納稅人士的年齡免稅額—-該項免稅額視收入多少而定,收入越低該項金額越多,最高可達5276元。收入超過66697時,該項免稅額失效。
3)配偶免稅額— 當你的收入很高,而配偶收入不到9600時,那麼配偶收入與貧困線的差額就是可供收入高的一方用的免稅額。
4)符合某些條件的未成年人免稅額——基本免稅額減去其收入收入後的差額。
5)1991年後出生的小孩免稅額—–即不滿18歲小孩,當其收入不超過9600時,每個小孩有2038的免稅額。
6)18歲以上的殘障未自立家庭成員;
7)被僱主扣去的養老金;
8)自僱者應扣繳的養老金;
9)被扣的失業金;
10)哺乳金;
11)小孩健身費用;
12)小孩領養費;
13)殘障人士金額;
14)學生貸款利息;
15)自己的學費或從兒孫轉來的學費免稅額;
16)醫療費;
17)各種慈善捐款。
以上內容有的直接在附表1上計算,有的還要填寫更多的附表來計算。所以報稅時一定要注意每一個數字的來龍去脈。

問: 聯邦所得稅是怎樣計算的?

答:聯邦所得稅按累進稅率計算,納稅所得額(非總收入)在37885以下的,適用稅率15%;納稅所得額在37855 — 75769 之間的,適用稅率為22%;納稅所得額在75769—-123184之間的,適用稅率為26%;納稅所得額在123184以上的, 其適用稅率為29%。

在聯邦所得稅計算出來之後,再從中減去不退稅的免稅額、聯邦紅利稅免稅額、海外就業免稅額等項目數額後,便得出基本聯邦稅。從基本聯邦稅中,再減去海外收入免稅額,得出聯邦稅。再從聯邦稅中減去政治捐款免稅額、投資稅免稅,勞務支持基金的免稅部份,然後再加上工作收入稅福利、教育基金收入的附加稅,便得出聯邦稅淨額(稅表420行的金額)。

問:常用的免稅項目及相關的彙集計算免稅額的附表有哪些?

答:常用的免稅項目還包括配偶轉來的免稅額、、註冊養老金免稅額、慈善捐款免稅額、學費和書本費免稅額。免稅額的內容及其相應的附表簡述如下:

01)由配偶轉來的免稅額及附表2 (S-2):列在附表2里的免稅額包括:他(她)的老齡免稅額(Age-Amount),養老金收入免稅額(Pension Income Amount);殘障人士免稅額(disability Amount);學費、受教育費及書本費等的免稅額。

02) 工作收入的稅務補貼(WITB)及附表6 (S-6):單身者工作收入在2400以上但在14858以下, 有配偶者工作收入在3600以上但家庭收入在20581以下,可以通過附表6計算可能得到的該項補貼。

03)養老金免稅額及附表7.(S7)—在反映註冊養老金(RRSP)免稅部份、未用完的部份、取回的RRSP未歸還的餘額時要填此表。另外附表8.(S8)專門用於自僱人士或有其它收入人士的應交養老金計算。

04)捐贈和禮品免稅額及附表9.(S9)—當您有慈善捐款或給政黨的捐款,以及有贈送禮品用來免稅時要填此表。

05) 失業金和育齡保證金及附表10(S10)–。當您有2000元以上工資收入或或生意收入時,需要填寫此表確定失業金(EI)是否被多扣、PPIP是否要交及交納的金額。

06) 學費、書本費免稅額及附表11(S11)–學生有學費時需填此表,用於計算可供使用的或可供轉移的學費免稅額。(待續)

下期重點:加拿大各省的省稅及其申報。

編者註:我們以問答的形式介紹加拿大2008年個人所得稅的申報,該問答已在蒙特利爾/渥太華週五版《大紀元時報》系列刊載,當地讀者可索取報紙查閱。如果您有個人或生意上的稅務問題,歡迎電子郵件給dci@bellnet.ca。◇
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2009-03-06 11:41 AM
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