本章生存工具集
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總覽
本書每一章都有一節與本節類似的生存工具集。這部份的用意是概要說明你將會看到的內容，要做哪些準備，以及你可能學到的東西。我希望你在結束一章之後再回頭重讀「生存工具集」，並確認我已經成功地傳達了我所希望傳達的訊息。
本章快速總覽整本書的架構，讓你知道對本書可以有那些期望，以及從那裏可以找到它。請注意，本書的網站DefinitiveGuideToBusinessFinance.com另有補充材料。
必備知識
整體目標是希望可以讓這本書自給自足。讀這本書你僅需要具備一般的商業常識以及/或者重要的核心能力。如果某一章內容是以之前的章節為基礎，便會在生存工具集的「必備知識」中簡要說明。
當然啦，本章，並不須要預備知識，除了要有閱讀能力，希望精通數字管理的慾望，或者，更務實一點來說，希望獲得某種能力，幫助你完成與數字相關、而且必須在期限內就找出解決之道的任務。
精通本書
「精通本書」這一節的設計目的，是提供一份包括十個問題的檢查清單，當你讀完這一章之後應該能夠回答這些問題。
如果你能回答這些問題，就可以自信地發言，並與財務大亨平起平坐。本來的計劃是如此啦。不過看來我第一跨欄我就沒跳過。我可以為自己開脫，這個失誤是因為本章只是一個引介，所以我寬待各位只問五個問題（答案在本章文本中）：
1.你是不是一個大青蛙布偶？
2.你要不要成為數字高手？（或者，最低限度，只要過得去就好）？
3.什麼是數豆子的人？什麼是桿麵棍？
4.本書有些什麼東西？
5.你在那裏可以找到補充材料？
* 提示：www.DG2BF.com是什麼？
「我總是在做一些我做不到的事，因為這樣我才能學會如何做。」
帕布羅‧畢卡索（Pablo Picasso）
術語提示
最後，每個「生存工具集」都涵蓋了那一章裡的最新流行字眼，有時候還會在適當處提醒讀者，在先前段落已經出現過、且對本章內容極為重要的一些行話。
我不想把各位當成弱智而花費力氣去說明新術語的定義，但是如果我的說明太過簡短，請參考本書後面的（或是本書網站的）辭彙表。本章實在沒啥官樣文章，但以下是幾個出現在本章的新詞，拿來當說明用：
Muppet 大青蛙布偶
Bean counter 數豆人才（只管數字不管其它的人）
Dough kneader 桿麵棍
「千里之行始於足下。」 老子
本書的書名其實意有所指：企業要能有效管理財務，不僅只是看數字而已。真正重要的是如何管理這些數字，而且是所有的數字。即使沒有貨幣象徵的數字也包含在內。所有的指標多多少少在某個時間點會影響到企業的財務結果。因此，本書的目的在於揭露聰明的經理人如何管理這些數字。
我們即將展開一趟愉快（相信我確實如此）的旅程，看看經理人如何與數字和平共處或產生衝突。這完全視你如何看待數字而定。這本書主要是為非財務經理人和創業者所寫的。包含了金融與投資；財務、管理以及成本會計；經濟學；預測；統計學；量化分析，以及其與數字相關的技術。不過別讓這些東西嚇著你。你不需要具備任何專業知識。
但是，等你即將閱讀完本書時，就有能力製作可靠的預測分析和財務報告，在充滿敵意的環境裡也能簡報這些數據並且做出答辯，同時運用你的同僚與對手所提供的資料做出精采的數字分析。
事實上，本書能夠讓你有能力在面對任何一位數字處理專家，包括會計師、銀行家、和你的財務長時，不會顯得外行。從此再也不會有慘遭數據淹沒的可怕風險，而且在激烈的爭論中贏得勝利。
如果你想要在處理數字方面得到一些幫助（或者完整的指引），這本書正合你用。如果你對數字很模糊，並且對下列任何一個問題的回答為「是」，你絕對應該往下讀：
被財務資訊嚇倒？
必須擬定預算？做簡報？提出答辯？報告進度？
想要預估營業額？
必須規劃銷售與行銷計劃或是營運計劃？
不知道該如何說明產品開發成本？
正準備一項專案或規劃會議內容？
需要迅速的做出預測？
必須在兩個成本結構與報酬各異的專案之間做出抉擇？
必須草擬財務報表？
想要算出淨收入或是製作資產負債表？
想讀懂某人的資產負債表？
擔心現金流量？
需要融資或是估計所需的資金？
需要修訂數字以配合低於預期的銷售額、經濟衰退，或是某些意料之外的情況？
向你的財務長、銀行人員或股東做簡報？
即將會見稽核師或會計師？
必須根據數據作出決定？
必須根據財務分析提出建議，而而這將影響你的信譽？
別人對你的評斷是基於你在財務目標上的達成成效？
事實上，這份清單還可以無限制的列下去。請看看第十六頁的「經理人與數字」，你會看到更多的理由，說明為何本書對你有幫助。
這本書之所所以能回答這麼多問題，是因為財務數字之間存在有許多迷人的相互關係。我會告訴你如何看清這些相互關係，並且善用這些關係。
還有哪些人跟你同路？
大多數閱讀本書的人都是大型企業或非營利組織裡的非財務經理人，或者即將成為經理人。有些讀者是經營自己事業的創業者。主修商學和財政的學生，也會拿這本書當做入門讀本。說不定還有些數豆子的人也在翻閱本書。
會計師經常被稱為數豆子的人，或狂妄之徒（beanies），或許是因為豆子有時候被拿來直喻金錢。事實上，在哥倫布還沒有到達美洲大陸之前，當地人確實是拿可可豆當現金使用，有些早期的金屬錢幣也是製作成豆子的形狀。
不過，數豆子的人這個說法最早可能是源自於貪得無饜、在雜貨店裡數最後一顆豆子的人（見第三章）。由於會計師能夠操縱數字，因此桿麵棍麵也是挺適合他們的暱稱。
內附電池（或多或少)
讓我再強調一次，讀這本書不需要具備任何特殊知識。我假設，每當碰到數字、財務和電腦的時候，你有點像一個大布偶（比木偶高一級）。這沒有侮辱的意思。你必然勝任目前的工作，否則你不會在閱讀一本由金融時報學徒廳（Financial Times Prentice Hall）出版社出的書。
我會從數字相關的最基本概念開始說起，試圖解釋清楚其中的意義。你可以跳過你已經知道的部份，或者把這些內容當做溫故知新的補習課程。
你不一定非要有一部個人電腦不可，但是電腦可以讓數字演算變得非常容易，所以最起碼應該安排一部可以使用的電腦。你很快就會看到，這些電腦是多棒的管理工具。如果你需要有說服力的證明，到城裡找一家沒有任何人認得你的網吧，玩一玩微軟的Word和Excel──在你讀過第四章之後。
順帶提醒，當我提到要從最基本的概念開始說起的時候，我撒了個小謊。我必須假定你最少知道如何開電腦，但是不一定要知道其他太多的電腦知識。如果你知道如何使用Word撰寫以及列印文件或信件，那就太理想了。
這本書裡沒有空間容許我們脫離主題去討論使用電腦的種種疑難雜症，所以我們就邊做邊學，簡單帶過基本能力的說明。如果你是執行長或是真正的電腦新手，歡迎到本書的附屬網站，下載補充入門教材（見第七頁）。
除了知道如何開機，如果你會加法與減法（不論是不是用計算機），而且大略知道銀行是在做什麼的，就表示你已經準備好了。
簡化之後有多簡單？
我們（你和我）已經確認過了，你並不笨。因此，我不打算寫一篇很膚淺的簡介，既侮辱了你的智慧，又讓你顯得易受騙。我們將稍為深入的討論財務，讓你準備好與財務專家作戰。
因此，本書雖然朝簡化的方向走，卻不是過度簡化。我們一定會處理某些重量級的議題，但我會試著避開不必要的細節，以免令你陷入困境。我們會把注意力放在如何得到結果──計算出正確的數字，並根據這些數字做出正確的決定。
沒有高高在上的我們
突然想到，當我寫這本書的時候，心中也有你的存在。因此，如果我說我們將要做些什麼，我的意思就是你和我一起做。這本書裡沒有高高在上的我們。
我跟你是站在同一邊的
在我們開始工作之前，我要讓你知道，我完全是站在你這一邊的。我不是數豆子的人。我跟你一樣是個經理人，而且使用你的語言。我必須從某個地方開始──事實上很接近最基本的內容──而且我深刻地記得，從枯燥的教科書當中以及跟著那些仁慈的數豆人學習這套東西的痛苦。
可是我確實學到了。我在過程中學到了許多有用的技巧，而且對這些技巧保持建設性的懷疑態度。我希望我還沒有完全喪失我的幽默感，在我說笑的同時，我也希望把我的知識傳授給你。不，真的，沒有理由說演算數字不能是愉快又有趣的。
有用的財務原則與知識
這一堆豆子玩意兒，我要從哪裏揀起呢？早期我是投資銀行的分析師──辛辛苦苦的檢視財務報表，尋找價值與危險跡象──而且也是倫敦證券交易所（London Stock Exchange）的合格會員。稍後，我擔任一家銀行的資產與負債委員會幹事、首席經濟學者、某家銀行董事長的顧問、以及一家國際商業銀行的總經理。
在這段日子，我還曾經在英國財政部工作，工作內容包括了全球經濟報告、貨幣政策與匯率、國家公共支出、現金管制，以及企業課稅。在這些職位你會看到與處理相當多數字。有一大部份的工作是在預估、分析、說明，與解決問題。
不但如此，就算銀行業務與財政離真實世界美化過的現實還有一段距離，但是我仍得和任何一位經理人一樣，準備自己的預算與營運計劃。我也曾擔任一所預備學校的董事兼出納，我必須擬定財務計劃，扭轉過去十年的虧損。
過去十年來，我一直在經營與指導跨國企業，準備可行性研究報告、營運計劃、預算與財務報告──必須和全球幾十個不同管轄權的政府官員、稽核師和會計師打交道。其中有許多業務雖然屬於高科技經濟，數字演算與舊經濟時代的作法並無太大不同，只不過它們衝刺的比較快而已。
另外，回到1980年，我曾經設計與製作全世界第一套個人電腦試算表。從那時候開始，我一直是數字演算軟體的重量級用戶。我的興趣還包括經營一家科技公司，而且不管值不值錢，我還得到微軟認證。我也提供財務和科技相關的企業訓練課程。
還有一件事。有時候在大型企業工作，讓我充分見識到背後捅人與政治權術帶來的娛樂效果。很遺憾的是，我曾經見過執行長在財務報報表上動手腳，創業者帶著小額現金捲款潛逃。他們之中有一人事實上掏空了銀行帳戶。所以，我想我瞭解你們的工作環境。不過，我想說到這裡就夠了。我們得考慮我們的行動計劃。
在DefinitiveGuideToBusinessFinance.com網站裡有許多本書沒有提供的額外資料。你可以下載包含每一章範例的試算表。另外，你還會找到有用的定義、各式各樣的財務計算表、以及與經理人相關的網站連結。我會更新網站資料，並且歡迎大家的建議與回饋。
這本書確實有意成為一本國際性的書，走遍全世界二乘二都等於四（只有一處例外），不管用什麼別的稱呼，利潤必然聞起來是甜的。的確，儘管政府規章與會計規定有些出入，但是經理人所需要的資訊卻沒有差別。不但如此，會計標準正逐漸變成全球同步──而本書則是要分析這些發展會如何影響到你。
最大的問題是學術用語。某個人的綜合損益表（profit and loss account）可能是另外一個人的收益表（income statement）。像這樣的岐異，在第一次提到的時候都會加以解釋，也會在詞彙表中簡單說明。但老是要提到不同的稱呼總是件累人的事。
因此，我選擇的最佳方式，是把每個情況裡最不易混淆的字彙標準化。舉例來說，英國人的cheque（支票）只能是一樣東西，所以我選用這個字，而不用美國人的check（支票；檢查；控制）。為了同樣的理由，我寧願採用美國的inventory（存貨），而不用英國的stock（存貨；股票）。我希望你會發現這樣做對你有所幫助。
我也選擇了使用元（dollar）（但未必是美元），作為範例的貨幣價值基準。我的認知是，這是全球都熟悉的事物，而許多國家的通貨單位，甚至連歐元（euro）可能都不是那麼容易記憶。對了，二乘二等於四這條規矩的唯一例外，在第六十五頁有說明。
以下是一些名稱的異同；全書當中另有許多其他例子。專有名稱在第一次提到的時候會加以解釋，並在本書最後的詞彙表（財務主任的語言[The finance director』s language]）中簡單說明。
本書計劃
你已經瀏覽過本書目錄，所以很清楚本書涵蓋那些內容。不過不同主題之間會有重疊，接下來我會一一說明各章內容，以及各章之間的邏輯關係。@待續…
摘 自 《數字管理全書：掌握解讀報表、管理財務與規畫營運的關鍵能力》 臉譜出版社 提供
(http://www.dajiyuan.com)
