【大纪元2013年12月18日讯】上回文章，我们提到不可撤销信托(Irrevocable Trust)通常有保护资产的功能。白卡资产保护信托是一种不可撤销信托，若白卡福利使用者将主要住家的所有权移转到这种信托下，按照法规和信托约定的内容来操作，那么将来白卡使用者过世后，这个住家可以被保护住，不受政府追讨。
又例如，有些父母会不可撤销的人寿保险信托(Irrevocable Life Insurance Trust, ILIT)来持有人寿保险保单，子女是信托受益人。将来这些保单的理赔金不会被算入父母的遗产总额，因此能保护该资产不被课征遗产税。
为什么不可撤销的信托有保护资产的功能呢？不可撤销的信托“原则上”确实是不能让人修改或撤销的，这表示对移转到信托中的资产放弃相当程度的掌控，也因此法律上会依据信托的具体类型，在不同程度上认定这类信托名下的资产，不能算是信托成立人、管理人或受益人的个人资产。
虽然资产保护是很动听，但有些人担心若成立信托后，后悔了、想要修改或需要更正里面的一点内容，都不行了，那怎么办。在某些州成立这类信托，确实是限制多多。不过，根据纽约州法律成立的不可撤销信托，则特别有弹性。
首先，纽约州法规定，如果信托的成立人、管理人和受益人都同意修改或撤销信托，成立人便可合法修改、更正或撤销之。其次，有时信托成立多年，有些当初约定已过时，大幅修改会比较好，但是成立人却已经过世了，那该怎么办呢？纽约州法容许拥有绝对指定权(absolute powers of appointment)的信托管理人，在受益人的同意下，可以修改、更正信托，或是将老信托的资产移转到新信托的名下，继续为受益人服务。
这类的弹性都要是让不可撤销的信托在维持本来的资产保护功能外，还能与时俱进，也不失人性。当然，并非人人都需要成立不可撤销的信托，但是若您应该成立一个，请了解它的弹性，不要让错误的猜想吓唬到自己了。
◆笔者王劭文出生于台湾台北，台湾大学法律学院及哥伦比亚大学法学院毕业，并获领纽约大学华格纳公共服务研究所最高等奖学金，主攻美国医保政策。领有纽约州律师执照，从事耆老保健及资产规划服务，联络请洽718-844-8560或kneal@kimneal-law.com。
（责任编辑：艾伦）
