【大纪元2014年11月20日讯】上周六（11/15）我受邀到了一个医学院校友会年会上演讲，主题是探讨资产传承规划的省税目标，是该省遗产税（Estate Tax）还是要省增值税（Capital Gain Tax）呢？这个讲题对于已做过资产规划的家庭是相当重要的。
通常，一个人或一对夫妇做了资产保护和传承规划后，二十年内，大概只需要更新文件一两次。例如，代理人委托书（power of attorney）帮助您正式指定代理人，防范将来您体弱无法处理自己的财务时，有您信赖的人为您代劳。这份简单的文件需要每十年更新一次，否则如果有争议闹上法庭时，法院会不放心老旧的文件。通常更新代理人委托书时，也会视情形，同时更新医疗保健代理人（healthcare proxy）。更新文件的最常见原因是家中人事变化。例如，本来想直接传财产到子女名下，但后来决定进一步保护资产，因此改成将财产传到子女的信托（Trusts）名下；或是决定要将某个人加入继承名单，或从继承名单上除名。
然而，由于近年来遗产税法规修法格外频繁，因此这几年更新资产规划的民众，有不少是为了因应新法规。例如，现在联邦和州政府的立法走向都是要降低遗产税，提高增值税，那么过去聚焦在节省遗产税的资产传承设计，就应该调整策略了。相关的遗嘱（Last Wills）、信托等文件，都会需要更新，此外，现在资产传承的规划设计也比以往更加弹性；免得当法律一变再变，这些法律文件也得每次都得劳民伤财地更新。
您手边是否已经成立了省税用的不可撤销信托？信托内的资产是否增值地特别快？如果您仅成立可撤销的生前信托或是有节税功能的遗嘱信托，那么里面的用词遣字是否够弹性？是否能够让您的继承人有效节省最多的税额？
具体如何更新节税文件，应跟律师等专家讨论过，以求事半功倍。若有民众已经做好规划几年了，最好咨询律师来复习文件，看看有无需要适时修改，好让您的规划可以最赶得上法规和人事变化。
◆ 笔者王劭文律师出生于台湾台北，台湾大学法律学院及哥伦比亚大学法学院毕业，并获领纽约大学华格纳公共服务研究所最高等奖学金，专攻资产传承和资产保护法律服务。领有纽约州律师执照，联络请洽。
责任编辑：艾伦
