在每年的1月1日至4月15日是美国的报税季，最近不少人来电询问有关IRA节税资讯。现针对大家提出的问题，我们分期作出解答。
（1）传统的IRA提领退休金时要缴税吗？
一般来说，从传统IRA账号提领退休金是要征税的。按照这些规定，部分提领额可不列入收入。每年不算入纳税人收入的比例与纳税人IRA合同的投资比例相同，换言之，按照IRA的合约，不可扣除的比例与合约的预期报酬比例相同。无论如何，免税的总金额不得超过本合同的未收回投资。
（2）罗斯IRA提领养老金如何征税？
罗斯IRA包括投入金额（contributions）和转换金额（converted amounts）。在决定提领哪一部分有先后次序的规则。不过，在应用这个规则时，传统的IRA不能和罗斯IRA合并使用。但所有的罗斯IRA都可合并使用。一般罗斯IRA的投入金额应先提取，然后是转换金额。首批转换金额的提取会被算入收入中，后续的转换金额提领也会被算入收入项目。
（3）养老金借贷的利息部分可否减税？
按国税局规定，养老金借贷的利息部分不得作为免税收入。这类利息的扣减不构成利息扣除或减税项目。因为这类利息是“买进或投资持有资产而产生的举债成本”，它应被归类为“投资利息支出”这个扣除额限制项目。
（4）IRA投资过多会有惩罚吗？
如果投资金额超过传统的IRA或罗斯IRA的最高限额，超过部分要征收6％的税收。但它不超过该账户总额或年金的6％，具体数额在每年年底确定。值得注意的是，一个没有资格买养老金的人若进行投资会被认为过多投资，即使是无意造成的也一样。
（5）何时能从IRA取钱？
IRA里的投入资金连同收益，在申报联邦个人所得税之前，不管金额多少，都可一并提领。然而，随后的净收入提领会算入收入中，也会受到提早提领的惩罚。
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