【大纪元2016年12月24日讯】又到美国报税季节，我们的投资盈利很大部分要交纳所得税和增值税，有什么办法可以投资盈利而无需交税呢？加州注册会计师林懿向您介绍投资节税的Roth IRA。Roth IRA是一种退休金投资理财方式，通过Roth IRA可以投资盈利无需交税。
一个人在世上辛勤的工作，扶养子女接受好的教育之后，最终要面对的是退休生活。据统计，美国超过55岁以上的家庭有百分之52没有退休储蓄。而且，现存的社会安全金制度，有可能始于2034年后，就因资金短缺而无法提供全额福利。要想在退休后仍能保持财务独立，不造成下一代的负担，充分理解及应用一些退休金计划，是上班族重要的课题。
一般常见的退休金计划有传统IRA（Traditional IRA）、Roth IRA、401k及SEP IRA 等等。本文，我们将先探讨何谓Roth IRA以及Roth IRA的规则及相关的应用。
什么是Roth IRA？
Roth IRA出现于1997年的纳税人减轻法案（Taxpayer Relief Act of 1997） （Public Law 105-34）原先是由奥勒冈州的联邦参议员Bob Packwood 及德拉瓦州的聮邦参议员William Roth在1989年所倡议。之后就用倡议者的姓氏来命名为Roth IRA。
在税上的处理，简而言之，是投入Roth IRA时，是用税后的钱投入的，所以在投入Roth IRA的当年，并不能抵减该年度的所得税。但是，与此相对应的是，在届满退休年龄取出时，也不用就取出的金额缴纳该年度的所得税。
然而，过早的取出Roth IRA 内的金额，会有百分之十的上税罚款。除非满足下列的条件之一：1、年满59岁半后取出；2、账户的拥有者去逝；3、残疾；4、 取出购买第一套房子，但是一生仅有一次1万元的免罚额度。
一年能投多少钱入Roth IRA？
而谁可以投入Roth IRA 呢？一般来说，需要有所谓的“劳务所得”（Earned Income）。而劳务所得通常指的是薪资所得，或是自己执行业务者的执行业务所得。但是有了劳务所得还不一定能直接投入Roth IRA。因为其投入还同时存在着所得的限制。
例如，就2016年度的税表而言，若是夫妻合并申报，在184,000美元之后，可投入的金额会逐渐递减。到了194,000美元之后就不能直接的投入。若是单身，所得在117,000美元可投入的金额开始递减，到达132,000就不能直接的投入。更多的细节可同时参考国税局的出版品Publication 590-A（Contributions To Individual Retirement Arrangements）。
若是符合直接投入的资格，那么可以投入多少金额到Roth IRA 的账户之中呢？以2016年度来说，一人可以投入5,500元。但若是年龄超过50歳以上，则可以投入6,500元。
川普新政下，谁适合Roth IRA？
Roth IRA的优点是什么呢？Roth IRA在税务上最大的优点是在满足上述的要求下拿钱是不用课税的。其次是在70歳半之后，没有强制取钱的要求。也就是说如果没有生活费来源的考量，钱可以一直免税的在Roth IRA 账户中累积。
所以，理论上来说，钱在该账户中累积的时间愈久，所形成的免税功能愈大。再者，由于其取出时免税的功能，与退休后所领的社会安全金合并考虑，将比较不会影响到社会安全金成为该年度的课税所得。
然而Roth IRA对什么样的族群的人会有吸引力呢？是所得税极高的人士与现在所得税级低，不能从传统IRA 获得省税利益的人士。再者，纵观川普的税务新政，若是简化税级，降低税率，使某些纳税人不能得利于传统IRA，将会使这些人更倾向于投资Roth IRA。
高收入者如何投入Roth IRA？
而落实到实务层面，若是该纳税人因为所得太高而不能直接投入Roth IRA 时，则可以使用所谓的“后门原则”——先投入至传统的IRA后再加以转换至Roth IRA（Roth IRA Conversion）。此外，中小企业主可通过发放薪资给子女，造成劳务所得后再投入Roth IRA，协助他们尽早累积免税财产，也是一个相当不错的选择。
我们在下一篇文章中，会和大家讨论传统IRA及其应用规则。由于篇幅的限制，其中细节仍有一些未尽之处。也再一次的提醒您，美国税法复杂多变。请在实际执行时，与您的会计师讨论，以获取最适合您所得结构的方䅁。
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责任编辑：李欧
