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美国个人税收比例增加 没报税恐注销护照

国税局(Getty Images)

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【大纪元2016年04月06日讯】(大纪元记者杨采华综合报导)美国去年税务的申报期即将在4月18日结束,而约800万住在海外的美国人,即便在居住地已缴税,还是要向美国政府报税;如果欠缴超过5万元美元,则可能 被吊销护照。不过即便收紧税收,美国收取的税款所占国民生产总值(GDP)的比例,在经济合作暨发展组织(OECD)中仍属于最低的国家之一。

海外居住 报税手续复杂

据彭博社报导,全世界只有美国和东非国家厄立特里亚的海外国民需向原籍国缴税。对美国而言,除持有护照的公民外,持有绿卡或在美工作且符合税法定义者都 须向国税局(IRS)缴税。除所得税外,在全球各地的资产增值和投资获利也须依法缴税。以居住在英国的美国人为例,需填写的报税文件可达50页。许多人要 花数千美元来得知自己到底要缴多少税。

IRS通常不对10万元美元以下的海外收入课税,住房花费和缴交他国政府的税也可部分折抵。但这让缴税 变得更复杂。举例而言,美国计算年度税务是同年1月到12月,澳大利亚则是7月到隔年6月。加上各国税制不同,经翻译后可以抵免的名目并不完全一样。而其 中最棘手的应该是退休金部分,灰色地带颇多。过去IRS会派官员长驻海外美使馆提供咨询,但因预算删减而被撤销。

IRS的这项政策也迫使瑞士 的银行秘密账户不再成为避税天堂,80间瑞士银行在过去3年共缴交13.7亿美元罚款。自《境外自愿公开法》2009年开始实施以来,IRS已收到80亿 美元税款。而美国总统奥巴马去年签署的《交通经费法》中,规定美国公民如果欠税超过5万美元,政府就有权注销护照。如果违反税法任何一项规定,例如没有申 报海外账户,每项违规可处罚1万美元。

但这项政策除减少富豪逃税外,也让在海外工作的普通雇员负担加重,有时甚至在不同国家重复缴税。例如在 英国只有在买房时收税,卖出地产不收增值税;但美国纳税义务人如果在英国卖房,还要缴纳增值税给美国,而增值的利润时常因买卖中的汇差造成损失。根据美国 财政部的资料,去年放弃美国公民资格的人数暴涨25%,达4,279人,不过其中有多少人是因税务问题作此决定则没有统计。

税收占比低 加税空加大

美国联邦政府2015财年的税收创记录,同比增长8%达3.249兆美元,支出增长5%达3.688兆美元。税收增加帮助政府支付各类账单,避免出现债 务上限触顶的危机,同时减少财政赤字。根据美国有线电视新闻网财经频道(CNNMoney)的报导,主要税负已从企业转移到个人身上。

根据美 国财政部的数据,1950年代初,美国企业贡献税收的30%以上;而如今仅贡献约11%。企业避税的方式包括将税务管辖部分移至海外;将收入转给股东以享 用较低税率等。与此同时,个人税收占比从1950年代的42%升至47%;而变化最大的是社会保险/退休金税,从不到10%增至超过30%。其中社会保障 税从1937年最初设立时的2%增至12.4%、医疗保险税2.9%。

尽管有大笔税款进入国库,但美国的总体税收占经济总量的比率并不高。根 据OECD公布的数据,2014年美国的税收仅占GDP的26%,远低于发达国家34.4%的平均值。在有数据可查的30个国家中,涵盖联邦、州和地方的 美国税收占GDP的比例仅高于韩国、智利和墨西哥。相比之下,税收占GDP比例最高的是丹麦的超过50%,而英国(32.6%)、法国(45.2%)、德 国(36%)和意大利(43.6%)也都超过30%。

这项数据说明美国还有增税空间,藉以扩大社会安全和处理婴儿潮世代老龄化的问题。美国没 有增值税,而OECD其他国家均采用增值税来补充财政收入,平均可增加GDP 6.8%的税收。共和党总统参选人克鲁兹(Ted Cruz)就提议设立增值税,以取代企业所得税和薪资税。

富人税率成美大选话题

现在富人得承担更多的税收份额,但仍比1990年 代中期少。根据IRS年初公布的数据,2013年金字塔顶端的1%富豪缴纳的联邦所得税比例为27%,是2002年以来最高;2012年为 22.8%;2007年为16.6%;1995年前为29.9%。对更顶端0.01%超级富豪开征的所得税增幅更大,2013年的比例为26.2%;前一 年为19.5%。

美国国会和总统奥巴马2012年底同意将高所得者长期资本利得与股息税率提高到20%,而之前自2003年以来一直是 15%。大部分富人的年收入来自出售股票和房地产,资产脱手时必须缴税。此外,富人的资本利得2013年起还要为平价医疗法案缴纳3.8%附加费,使最高 收入税率达到39.6%。

富人承担更多税负有助于减小收入差距,让对富人征税成为总统大选的热门话题。民主党参选人都希望进一步提高华尔街和富人的税负,支持“巴菲特法则”,即扣除慈善捐款后,对收入超过100万美元的部分课以30%联邦税。共和党参选人川普则提出提高对对冲基金经理的税收。

欠税缴不出?专家:坦白为上

美国报税期限将届,如果缴不出来,税务专家建议主动与IRS沟通,以免受罚。

美国会计师事务所会计师克里斯滕森(Lance D. Christensen)建议无力缴税者主动申请延期;如果IRS先找上门,事情就难办了。而IRS认可的税务承办员法默(Bill Farmer)也认为,不管多少钱,能缴多少就缴多少,这样才能显示诚意;而不成文的做法是先缴40%的欠税。

到期没有报税,最高需额外缴纳 欠额的4.5%作为利息,罚款最高则可达欠款的25%;如果申报但无力缴交,则只需缴0.5%的利息,直到缴清为止。而住在国外的美国公民、在美外籍人士 或正在美国境外服役者,税表会自动获得2个月延期,毋需申请。根据经验,若欠税约5、6千美元,IRS也可能不开罚;而欠税超过10万美元,就很可能会被 索讨罚款。

让美国政府成为自己的债主相当麻烦,会计师建议,透过银行贷款、信用卡或从亲友处借钱,都比欠税来得好。如果手上有债券或股票,一定要出售缴税;下下策是提拨退休基金,最多可提出50%。

纳税人还能协议分期付款。如果税务能在60个月内缴清,政府通常会同意;但如果欠税,IRS会在地方法院登记,降低欠税人的信用,使未来借款更困难,甚至在付清欠税前都无法挪用其他基金。

如果欠税金额超过2.5万美元,必须证明存款不到这项金额,并填写9,465号表格、先付120美元手续费,并在60个月之内缴清;如果能在4个月内缴清,也可直接致电IRS进行说明。

IRS也可以强行征税,包括透过雇主从工资或合约中扣除,甚至冻结银行账户和资产来偿还欠税。一旦IRS寄出强行征收通知,必须在21天内作出回应,并与他们谈条件,否则强征就会被执行。◇

责任编辑:朱涵儒

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2016-04-06 9:36 AM
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