美共和党公布减税法案 2018年对你有何影响

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【大纪元2017年12月16日讯】(大纪元记者吴英综合报导)周五下午5点30分,美国共和党公布多达1,000页的减税法案最终版本,公司税确认为21%,个人所得税仍维持七个级距,各级距税率有调整,最高税率调降为37%。在排除万难后,美国参众两院有望下周通过美国30年最大的减税法案,2018年开始实施。

重点摘要如下:

个人所得税

–个人所得税课税级距维持七个,各级距税率为10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。

各级距适用的年收入范围,单身如下:

年收入在9,525美元以下适用税率10%;
年收入在9,526美元到38,700美元之间,适用税率12%;
年收入在38,701美元到82,500美元之间,适用税率22%;
年收入在82,501美元到157,500美元之间,适用税率24%;
年收入在157,501美元到200,000美元之间,适用税率32%;
年收入在200,001美元到500,000美元之间,适用税率35%;
年收入超过50万美元,适用税率37%。

夫妻合并申报者,各级距年收入适用范围为单身的两倍,唯一不同者为夫妻年收入超过60万美元,适用最高税率37%。

–标准扣除额:单身为12,000美元,夫妻合并申报为24,000美元。

–取消目前的个人免税额4,150美元。

–抚养每名子女的税收抵免额度为2,000美元,其中1,400美元为可退税额(即报税家庭即使不用缴税,仍可收到联邦政府的退税),年收入40万美元以上者不得抵免。

–州及地方政府税收扣除额:保留,但上限为10,000美元。

–房屋抵押贷款利息扣除项目:保留,但房屋贷款额度上限调整为75万美元。

–个人替代性最低限额税(AMT):没有取消,但限缩适用范围。

–主要医疗费用(Major Medical Expenses)扣除:保留,并调降收入比例到7.5%。(目前的规定是超过纳税人10%收入的主要医疗费用可予扣除)。

–低收入者的学生贷款利息扣除:保留。

–研究生免缴的学费:保留目前的不用缴税规定。

–遗产税:个人获遗产超过1,120万美元的部分,要缴税40%。

–商业实体(Pass-Through Businesses,目前系适用个人所得税):享有20%收入扣除额。

–取消强制纳保的处罚。

–学生贷款利息扣除项目:没有变动,维持目前不论是采取标准扣除或列举扣除,都可以扣除这个项目的规定。

–研究生学费抵免:维持目前不需要报税的规定。这是指研究生(博士班或硕士班)在学校担任助教或研究助理,并因此抵免学费。众议院之前通过的减税法案版本,将被抵免的学费,改成要报税,引起学术界很大的反弹。

–资本利得及股息(Capital Gains and Dividends):最高税率维持目前的23.8%。

–赡养费( Alimony payments):2018年以后协议分手的离婚夫妻,赡养费不能列入扣除项目,也不会计入应税项目。

公司税

–公司税率为21%,自2018年开始适用。

–美国企业海外盈收:不用在美国缴税。

–美国企业将海外现金汇回,要缴税15.5%,非现金资产则为8%。

–商业资本财投资:允许立即摊提所有投资费用,但是2022年后取消。

–公司替代性最低限额税(AMT):取消。

美国共和党国会议员安排下周参众两院表决减税法案最终版本,14日下午出现变数,佛罗里达州共和党参议员马可‧卢比奥(Marco Rubio)以及犹他州共和党参议员麦克‧李(Mike Lee)通过发言人表示,如果没有增加抚养子女税收抵免的额度,不会支持减税法案。

综合外媒报导,卢比奥反对的原因是,参众两院整并后的减税法案,为年收入在50万美元以上的家庭,调降个人所得税的最高税率,由现行的39.6%降到37%,但没有纳入他为低收入家庭争取的扩大儿童税收抵免的建议。

两名参议员要求的额度为,抚养每名子女可以抵税3,000美元。之前的众议院减税版本是从现行的每一名子女1,000美元增加到1,600美元,参议院则是调高到2,000美元,协调结果是采用参议院的版本。

卢比奥以及李的坚决立场,震撼共和党国会议员。周五,共和党税收改革谈判小组紧急协商,最后达成的折衷方案是将抚养每名子女抵税额2,000美元中,可以退税(refundable)的额度,从1,100美元调高到1,400美元。这意味着,即使低收入家庭不用纳税,还是可以拿到抚养子女的退税。

对卢比奥来说,这个调整已经足够了,他在推特上发文暗示将支持减税法案。他的发言人向NBC记者确认,卢比奥会支持减税法案。

 

12月2日当天在参议院表决该院减税法案版本,唯一投下反对票的共和党参议员鲍勃‧科克(Bob Corker),周五表示支持最终版本。#

责任编辑:林妍

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