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未申报外国账户 温哥华男子被美税局罚百万

美国国税局(IRS)为了方便美国民众办理医保报税,除了申报豁免医保的8965表及申请保费抵税优惠的8962表外,另依民众选择的医疗保险种类设计1095表,计有1095-A、1095-B和1095-C。(JIM WATSON/AFP/Getty Images)

美国国税局(IRS)为了方便美国民众办理医保报税,除了申报豁免医保的8965表及申请保费抵税优惠的8962表外,另依民众选择的医疗保险种类设计1095表,计有1095-A、1095-B和1095-C。(JIM WATSON/AFP/Getty Images)

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【大纪元2017年03月17日讯】(大纪元记者刘海英多伦多编译报导)一位在温哥华生活的美加双重国籍公民,因为没有向美国税务机构申报在加拿大的银行账号而被美国起诉,要罚款86万美元(约110万加元)。

外国银行和金融账户报告(FBAR)起波澜

据GlobalNews报导,美国公民(包括双重国籍公民)必须填写“外国银行和金融账户报告”(FBAR)表格,并报告一年内的最高金额。

温哥华跨境税务律师瑞德(Max Reed)说:“据我所知,这是对在加拿大居住的美国公民执行FBAR处罚的第一批行动之一。”

根据提交到西雅图法庭的文件,这位温哥华男子的加拿大账户包括两个CIBC账户和一个RBC账户,罚款完全是因为没有报告账户,而不是未缴税款或未缴税款的罚款。

未提交FBAR表格是受处罚的行为,如果被认为是故意的,账户持有人可能被罚100,000美元或账户价值的50%,哪个数字高以哪个为准,而且是按照每年每个账户来计算;如果不是故意的,每年每个账户的罚款上限为10,000美元。

那罚款是如何计算的呢?

举个例子,卖房子后把钱放在银行账户,罚款时会把这笔钱也算上,如果再把这笔钱转到不同的账户,每转一次就会被计算一次。

这种情况就发生在庞莫兹(Pomerantz)身上,使他的罚款爆炸性增长。

“如果你拿同样的50万元,在CIBC开一个银行账户,然后说,哦,我更喜欢用Scotia,然后把这50万元从CIBC转到Scotia银行;噢,RBC将给我一个更好的条件,我再把它移到RBC,现在是按照150万元计算。”庞莫兹解释说。

庞莫兹当年是自己填的报税表,忘记了填FBAR表,现在他很后悔,他说最好找专业人士来报税。

对温哥华男子被诉罚金案,美国司法部发言人拒绝评论。

加拿大税局向美国税局转交银行账号信息

根据“外国账户税务合规法案”,加拿大银行会把美国身份的客户账户信息报告给加拿大税局,加拿大税局CRA再交给美国税务局IRS,这些数据能让IRS确定哪些人没有申报FBAR。

去年CRA向美国国税局报告了大约30万个加拿大账户。

然而,IRS不可能检查所有的账户,因为资源有限,美国现在与113个国家有类似的条约。

“美国政府在这个问题上投入的资源有限,”律师瑞德说。 “诉讼对双方来说是复杂和昂贵的。但许多人在诉讼之前就会解决--一旦他们评定为处罚,他们就会协商解决。”

加拿大不会帮助美国税局收取罚款

另一方面,美国税局在加拿大收取罚款的能力有限。

瑞德说:“CRA有一个政策,不会帮助收取FBAR罚款。理由是加拿大-美国税务条约不涵盖FBAR罚款。”

因此,不符合税务规则的美国人在加拿大相当于被屏蔽起来,只要他们在美国没有财产,也不准备跨过边界。

回到庞莫兹的故事,他说没有钱支付罚款,他在美国没有财产也没有收入,只是在加拿大有笔小小的退休金,所以他就待在加拿大了。#

责任编辑:文风

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