【大纪元2018年11月07日讯】（大纪元记者吴英编译报导）美国纳税人在报税时很容易忽略两项税收减免，虽然这两项减免仅适用于特定情况，但是纳税人如果忘记了，可能要平白缴纳大笔税金给“山姆大叔”。
在美国报税，纳税人通常要申报薪资所得以及长期持有的资本收益。前者的级距在10%至37%之间，后者则是0%、15%或20%，大部分落在15%。
美国国税局对于民众长期持有资本的收益，提供颇为优厚的减税待遇，允许纳税人在报税时，扣除他们出售商业股票或者房屋的部分收益。不过，要想享有这些减税优惠，必须满足一定的条件。
首先必须确定是否拥有“长期资本”，国税局规定只要拥有超过一年的资产（房屋或股票等），就可以适用长期资本收益的报税规定。纳税人如果出售长期资本获有利益，那么收益所得将被征税。如果是认赔卖出，亏损的部分也可以申报。不论是收益或亏损，其认定标准取决于纳税人的买卖金额或资产的基本价值。
屋主卖屋后可享的减税优惠
依国税局规定，美国民众出售或交换（exchange）主要住所（primary residence）房屋所赚取的收入，可以在申报售屋所得时最多减去25万美元，夫妻合并申报则为50万美元。
不过，纳税人必须在出售主要住所房屋前五年，至少拥有或使用该房屋两年。所谓“使用”系指该房屋是纳税人主要的住所，或通常居住的地方，“拥有”则指该房屋为纳税人的财产，不是其他人的财产。
另外，如果纳税人是在此期间结婚，或者因不可预见的情况出售房屋，最好在报税时征询税务专家的意见。
小企业减税优惠
为了鼓励小企业发展，美国国税局提供令人难以置信的减税优惠。小企业主在申报长期资本收益时，可以扣除出售自家企业股票的收益，最高达1,000万美元。
不过，这项规定仅适用于2010年9月27日以后持有超过五年的合格小企业股票。此外，还要满足以下要求。
首先，在持有五年的期间，业主（纳税人）必须积极参与企业的运营和管理，如果只是投资人（被动企业所有权），不能享有这项优惠。
其次，在这五年期间，企业必须成立为C公司（C-corporation）。C公司的最大特点在于其股票可以上市交易。
第三，企业主必须是该企业的原始所有人。如果是个人公司，要满足这个条件并不难，但如果是有多个所有人，则必须取决于每位合伙人拥有所有权的时间。
第四，企业的总资产不能超过5,000万美元。
最后，不包括以下任何一个领域的行业：个人或专业服务（如医生诊所）或银行、保险、金融、农业、石油和天然气、酒店或餐饮业。 #
责任编辑：李缘
