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川普税改特刊“新税法”详解系列十

川普税改对 F1、J1、M1、H1B、B1、B2身份的税务影响(下)

美国“居民”与“非居民”身份缴税的利弊

川普税改后,非居民外国人缴税有些许变化。(Photo credit should read ADEK BERRY/AFP/Getty Images)
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【大纪元2018年04月08日讯】川普税改对F-1(外籍学生签证), 以及B1(商务签证)、B2(旅游签证)持有人的税务影响是什么?美国“居民”与“非居民”身份缴税的利弊是什么?本文根据对加州注册会计师,知名国际税法专家何美惠女士的电视访谈整理成文,并由何美惠增订内容。

非居民外国人税务的利弊

以非居民外国人(Nonresident Alien)税务的好处很多:银行存款、保险、和 Portfolio的利息免税。从美国以外的国家接受奖助金,或是本国雇主提供的资助,或是银行的存款利息(不论美国或外国银行),股票(不论美国或外国公司)买卖的资本利得(Capital Gain),都免税,但股票亏损也不能抵税。

非居民外国人只能以个人身份报税,不能和配偶联合申报。也不能享受孩童扣抵等。也没有标准扣除额(Standard Deduction),列举扣除额项目也较少。可抵税项包括:慈善捐款,财产损失,州和地方税等。原来和工作有关的支出如参加会议等可以减税,但川普税改后,这项福利消失了。

美国留学生奖学金如何缴税?

如果奖学金以攻读学位为目标,在扣除学费,注册费,书籍费之后,其余才是计算扣缴的金额。如果奖学金来源是宗教、政府、或国际组织,且不以攻读学位为目标,需要扣缴14%的所得税。如果来源是其他组织,则扣缴30%所得税。

中国F1学生有5,000美元免税额

如果F1学生来自中国大陆, 根据中国与美国的所得税条约,F1学生有5,000美元免税额,扣除之后再缴税。如果学生来自台湾、香港、或澳门,因为此三地和美国没有所得税条约,学生没有5,000美元免税额。

B1、B2签证持有人可在美国开公司、做投资

美国不限制外国人在美国投资,持有B1(商务签证)或B2(旅游签证)的人不可以在美国工作,但可以在美国开公司、做投资。 B1、B2持有人可以作为投资人(Investor),成为公司的所有者和合伙人,可以拿企业分红。但是本人不可以做经理人(Manager),领薪水。

以下是一些对留学生有用的资讯,都可在国税局网页上下载。
1.IRS web site:www.irs.gov
2.Forms:1040, 1040A, 1040EZ, 1040NR, 1040NR-EZ
3.W-8BEN:Certificate of Foreign Status
4.W-4:Employee’s Withholding Allowance Certificate
5.Form 8843:Statement for Exempt Individuals and Individual with Medical Conditions
6.Publication 519:U.S. Tax Guide for Aliens
7.Publication 520:Scholarship & Fellowship
8.Form 1042-S: Foreign Person’s U.S Source Income Subject to Withholding

何美惠会计师简介:
英文名May Ho,加州和台湾注册会计师、税法硕士、著名国际税法专家、财经专栏作家。擅长节税规划。 Email: mayhocpa@intertax.com。

免责声明:
作者观点不代表本媒体立场。新税法内容繁浩,本文只是一般解释,未能涵盖所有细节。且因各人情况不同,税赋影响也不同,本文不能作为节税根据。地产投资有风险,本文亦非房地产投资指南。对于引用资料内容完整、准确及有效性不作任何形式的保证,税务相关问题请咨询执业会计师。

本文刊载于旧金山3月24日理财版

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责任编辑:李欧

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2018-04-09 1:51 PM
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