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《川普税改特刊,“新税法”详解系列》

是否要成立LLC?暨川普税改对LLC的影响

川普税改对成立LLC的税务影响将会更加省税。(Shutterstock)

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【大纪元2019年02月03日讯】文:林懿・加州注册会计师
编按:自2018年1月1日,川普税改实施以来,美国经济持续快速增长,数据亮丽。
对每个纳税人来说,2019年要按新税法要求报税。
如何准确理解新税法? 2019年如何正确报税、合理节税?
本报推出独家策划《川普税改特刊,“新税法”详解系列》第贰部分,请著名税务专家为您详细解读川普新税法,第二部分由加州注册会计师林懿女士撰写。

成立LLC能达到资产保护的目的

在执行业务的过程,很常被询问到的问题之一是:若是拥有租赁的民宅或是办公楼宇,是否有必要成立LLC?其利弊得失为何?以及在川普的税改之下,是否创造了更有利于LLC设立的环境?

其实这个问题,您如果询问不同的专业人士,极有可能得到各种风格迥异的答案。如果您询问的对像是律师,律师们应该相当推祟这种容易营运、管理,同时也能达到资产保护及风险控制的组织型式。

若是您询问的对像是保险经纪,那么您所得到的答案,可能是您的保险就足以涵盖您所可能遇到的风险。那会计师怎么看呢?从税务及会计的观点,是否推崇LLC,以及成立LLC是否可以达到省税的目地?

了解LLC公司的税务结构

在明确地回答这个问题之前,我们必须先了解LLC的税务结构。而税务结构一般又分为联邦层面及州税层面。就联邦层面而言,纳税人可以根据自己的需要来选择课税的型式。例如,是做为C型公司、S型公司或是如果不自行选择,将会自动被当成是合伙的型式;但若LLC是单人,将会被归为Single Member LLC,收益会被归在纳税人的个人税中申报。而大多数人,因为要避免公司税中重䨱课税的问题,而选用合伙或是S型公司来做税务上申报的形式。

加州成立LLC要考虑高额的LLC Fee

在加州而言,成立LLC则要考虑到LLC Fee的问题。在加州成立LLC不论赚钱与否,皆要缴纳每年$800美元。若是营业额更高,则要缴纳更多的LLC Fee。最多甚至高达一万多美金一年。

而且LLC Fee 是根据营业额,而非所得净利来课征。换言之,若是商家的营业总额高,但是并不赚钱,在这种税制之下,仍要缴纳高额的LLC Fee,就不是一件划算的事。在我们执行业务的过程当中,就曾经见过不赚钱的超级市场,错误的选用了LLC的型式,在惨赔的状况下,仍然要忍痛缴纳加州高额的LLC Fee 的例子。

综上所述,成立LLC并不会省税,但是能达到资产保护的目的。

新税法条件下,成立LLC能更加的省税

而在川普的税务改革之下,成立LLC是否能更加的省税?这个答案基本上是肯定的。因为在这次的税改方案之下,有专门针对Pass Through Entities的税收减免方案。而所谓的Pass Through Entities指的是与个人税直接相关的商业组织型式,而LLC也名列其中。我们将会有专文探讨Pass Through Entities的税收减免细节。但是简而言之,此类型的组织,在各项条件符合的状况下,可以得到在个人税上的所得抵减。

LLC适用于房地产的投资

而什么样的情况适合使用LLC呢?我个人认为适用于房地产的投资。而某些服务业可能不能使用LLC的型式,所以在成立之前,最好与专业机构洽询。

加州注册会计师林懿Yi Lin, CPA

yilincpa@gmail.com
Chang and Lin Accountancy Corp.

免责声明:
作者观点不代表本媒体立场。新税法内容繁浩,本文只是一般解释,未能涵盖所有细节。且因各人情况不同,税赋影响也不同,本文不能作为节税根据。对于引用资料内容完整、准确及有效性不作任何形式的保证,税务相关问题请咨询执业会计师。

本文刊载于旧金山1月19日理财版

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责任编辑:李欧

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