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加州华人律师:童光辉律师专栏

丈夫离世后的悲痛 “遗产清算”怎么算?

另一半的过世带来无限悲痛,还要为遗产清算来烦恼。(Shutterstock)

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【大纪元2019年09月16日讯】文:童光辉・加州华人律师
童光辉律师现在在美国加州及台北各设有律师事务所,服务社会大众。各位读者如有法律问题,需要与童光辉律师连络,无论您在美国或在台北,请打以下电话。童光辉律师必定为您提供亲切正确的法律咨询。

“案例”康先生、康太太夫妻恩爱。但是天有不测,人有旦夕。康先生因病,突然撒手而去。这对康太太来说,简直是个晴天霹雳。在处理后事的过程中,康太太才逐渐由恍惚的状态中苏醒过来。发现康先生还在世之前,丝毫没想到要找律师作生前的资产规划。

如今康先生一走了之,留下一栋房产,是两人的名字,还有一些银行存款,及股票账户。根据当州法律的规定,是属于夫妻共有财产。康太太听朋友说,好像是要经过法院的审批,才能够转换到康太太的个人名下。她听说这好像是叫作什么“Probate”之类的。但是详细的内容,朋友就说不明白了。经过亲朋好友的介绍,他知道童光辉律师是有经验的遗产清算律师,因此来到童律师事务所咨询他的意见。

“童光辉律师的建议”“遗产清算”是一项费钱又费时的司法程序。它之所以存在的理由之一,是因为美国没有类似于国内的户籍登记制度。在地方政府机构,追查不出来过世人的合法继承人。因此遗产的清算就必需经过法定的程序,由遗产法院来审理并分配。童律师的分析如下:

(一) 为了避免花钱费时的法院遗产清算程序,有效的方法应该是设立生前信托,或者是以联合共有(Joint Tenancy)的方式来登计产权,或者更复杂一些,成立家庭有限责任公司(Family Limited Liability Company)或家庭基金会(Family Foundation)移转个人资产到法人机构。但是在本件案例当中,康先生、康太太什么都没作。这样的状况可能代表了现实生活中,大多数家庭及个人的现象。

(二) 康先生留下的遗产要委托律师,向法院申请清算程序。除了以上的理由之外,法院也要确认是否有康先生的债权人,要借此机会申请法院清算康先生的债务。并顺便计算是否需要缴纳遗产税。在本案例中,康先生没有欠下任何债务,并且康先生的遗产总值也在当年的遗产免税额以下,因此没有这方面的问题。

(三) “遗产清算”大致分为两大部分 。第一道程序是先向法院申请指派遗产管理人(Estate Administrator)。这个部分如果处理得当的话,可以在一到三个月之间完成。在多数的情况之下,遗产管理人就是遗产继承人(Heir)。比方说,在本案例中,就是康太太。

(四) 遗产管理人被法院核定之后,再等待一段法律时效,一般大约是六到九个月,各州规定不一样,如果没有太复杂的债务清偿或遗产税的问题,就可以申请法院批准遗产分配(Final Distribution)。遗产就可以过继给继承人了。这之间,法院会要求进行遗产价值评估,评鉴人是要经过法院认定的,有些州叫这种专业人士为Referee。这种评估报告是要依法律规定收费的。

(五) 当然,在整个过程当中,若有任何理由需要变卖遗产,都可以申请法院批准Probate Sales。以换取现金,或避免固定资产因市场变动而跌价。在本案例中,康太太并不缺现金周转,也不担心他们的房子会跌价,因此无此必要。

(六) 此外,还要申报康先生过世的遗产税,联邦国税局设计的报税表是编号706,还有各州相对应的遗产税申报,及康先生最后一次的联邦及各州所得税申报。这些税务服务,童光辉律师事务所都可以提供。

“结尾”康太太明白了整个遗产清算的程序之后,就委托童律师承办此案件。如今已完全清算分配完结了。她很感谢童律师的协助,让她能够从悲伤中,重新恢复正常的生活。#

欢迎联系加州华人律师:童光辉
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本文刊载于旧金山9月14日法律版

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责任编辑:李欧

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