【大纪元2020年08月02日讯】（大纪元记者卢晓雨综合报导）报税季节已过去一个月了，此时也是澳洲税局（ATO）建议的最佳报税时机了。今年因疫情而造成的工作方式上的转变，以及政府纾困方面的政策都使这一财年的退税申报和往年相比多了一些变化。如果您正在着手准备报税，那本文正是为您准确无误申报个人税务信息而准备的。
今年，澳洲税务局建议1,400万名澳洲纳税人等到七月底再开始申报，以避免因财务资讯不全而发生错误。
税局去年在审核时发现，有接近50万人提交的申请退税资料需要更正，而有些影响到个人最终退税的金额和进度，而这当然也会拖慢整体的退税的进度。
澳洲联邦税务局副局长卡伦∙福特（Karen Foat）建议纳税人在2020年退税方面需要注意六大误区：
- *你的银行账户不会自己自动更新：如果你提供给税局的银行账号改变了，在报税时请记得更新。
- *双重申请抵扣是不行的！有些人在家工作，使用简易计算方式计税（工作时数80澳分（cents）/小时），然则又另外申报其它跟工作有关的项目，如手提电脑或办公桌。请注意如果使用简易计算法来退税是不能再分开申请任何另外的抵扣。(详情请看后文)
- 从家里到公司这段距离的旅费是不能申请退税的。疫情期间，即使在家工作的朋友有时需要回到公司去上班，而这段旅费是不能申请退税的。
- *没花费就申请300澳元或299澳元退税是不行的：“有时我们遇到民众没有购买任何东西（与工作相关的物品）就申报抵税的情况，当被问及此事，我们发现他们认为每个人都可以300澳元的退税（即使没有开销）”。请注意没有开销（与工作相关）是不能随意申报的。
- *工作相关报销必须是跟工作有直接关系 。
- *早申报退税并不意味你会比较早的拿到退税金。
福特进一步解释说，每年都会看到民众试图用个人开销（personal expense）来申报工作相关的退税，别忘了在申请这项退税时，衹能申报与你所赚的收入有直接关系的工作开销。
“我们最近不断提醒纳税人，如果他们的工作需要很近距离的接触顾客，这时他们需要自备洗手清洁液、手套或口罩，以便在工作时用，这种情况他们是可以申报者些用品的”，福特女士说。
她继续解释：“举例来说，在家工作的人不能申报这些物品。如果一个常常在家工作的人在申报项目中夹带许多个人防护用品 ，这样就可能会触动警示讯号，减缓你退税的进程”。
例如你申报大量在家工作时数的同时，又申报与往年相同的洗衣费用开支，那么我们就会问，“如果是在家工作，你真的会在家穿制服吗？”她说。
还有“民众也不能申报安排孩子在家上课（home schooling）所需的设备和文具。这些开销都属于私人的花费”。
每年税务局（ATO）会自动查询来自雇主（今年将从雇主那查询保工津贴和寻工津贴金额）、银行、私人健康保险等处的资讯，来审核个人的退税。对大部分的缴税人来说，这些资讯在今年七月底才会出来。
2019-2020年在个人及企业退税方面的新政策和福利
今年个人退税方面的福利：中低收入者最高可减免至1080澳元（详见如下解释）：
- *中低收入个人或家庭的税收减免
年收入少于37,000澳元，可减免255澳元税收；
年收入在37,000澳元 – 48,000澳元之间者，可减免255澳元 – 1080澳元税收；
年收入在48,000澳元 – 90,000澳元之间者，可减免1080澳元税收。
- *年收入高于90,000澳元（薪资每超过一澳元，倒扣3澳分的减免税款）
例如年收入为105,000澳元可减免的额度为630澳元。
计算方法：（105,000-90,000）＊3澳分（3%）=450澳元，1080-450= 630澳元
年收入高于12,6000澳元者，则没有任何减免。
（这部分福利税务局会依照个人收入减免，报税人不需要任何动作）
- *保工（Jobkeeper）和寻工津贴（Jobseeker）如同你的薪水一样，是需要合法报税的。
- *从今年4月20日起，个人符合提早领出退休金的这笔钱是完全不需要缴税的。另外，今年财政年度新规定，如果个人退休金供款（＊即优惠存款，每年不超过2.5万的上限）， 从2018年7月起没有存满2万5千澳元，每年剩下的余额可以在下一年中使用，但限制在五年内。同时优惠供款的条件是，总的退休金额不得超过50万。例如，如果David从2018年每年放1万5千元到退休金当中，到今年2020年他可以最多放4万5千（前2年＊余额1万＋今年2万5千）澳元到退休金里，换言之他将被少扣五千元以上的所得税。
优惠存款上限(concessional contributions cap)，是每年可放入退休金的总额不超过2.5万。
- *从2020年3月1日起至2020年6月30日止，在家工作的个人（雇员）可使用简便方式（Shortcut Method）以每小时以80澳分的方式申请退税，此方式计算已涵盖在家工作所需的所有开支，所以不能在申请任何其它的退税（比如折旧率、电话费、网路费和文具开销等）。使用简便计算方式的个人需要提供在家工作的时间日期的纪录。并且，如果多个人在同一屋檐下办公，每个人均可用此一方法退税。（也可使用固定抵扣和实际抵扣法）
- *汽车费用方面：在工作相关差旅费用使用Uber 今年是可以申报的。（上下班往返家与公司的这段路是不能算在差旅费中的）。
- *至于在疫情期间，雇员被告知暂时休假（temporary stand down）雇主给你的有薪假（paid leave）的薪水还是等同你一般薪资需要如实报税，对这笔薪水的边际税率（Marginal tax rate）和薪资是一样的。如果你的有薪假薪资少于平时的薪水，扣税时自然就会扣得少。
- *“年度薪资总结单” 时代终结：往年纳税人通常会等到财政年末，从雇主那里拿到年度薪资总结单，这样的惯例已经划上句号。今年薪资总结将被收入报表（income statement）所取代。根据现行规定，大部分的机构组织只需直接如实地向税务局申报员工的收入、退休金和缴税资料，并且必须在7月31日前完成员工的收入报表。希望透过myTax网路申请退税的纳税人，首先要申请myGov账号并与其mytax账号连结。
- *如果雇主无法继续雇用雇员而发给终止雇佣关系补偿金（遣散费），这笔薪水的打税方式将分成三个部分：
1、第一部分为免税；
2、第二部分为特优税率（concessionally taxed）；（通常低于薪资的边际税率）
3、第三部分等同于薪资的边际税率。
- ＊实际裁员（genuine redudancy）的补偿金，这笔金额的打税方式也分成三个部分：
1、依照你工作的年资，某部分的金额是免税；
2、遣散金（employment termination payment, ETP）超过免税额度以上的金额行特优税率；
3、其余金额税率为薪资的边际税率。
边际税率为征税对象数额的增量中税额所占的比率。
2020年对中小型企业的报税新政策和福利
- *保工津贴：符合申请保工津贴的企业及非营利组织在申请退税时，这部分的津贴如同薪水要如实报税的。
- *帮助提高企业的现金流：对符合条件的中小型企业，今年政府提供了2万～10万澳元之间免税的现金流，以支援公司的正常运作，申请的企业必须上缴经营活动通报表（BAS）由税务局核查。
- *增加资产立即抵扣额度：
从今年3月12日～12月31日，可申请资产立即抵扣的额度如下：
＊门槛从3万起～15万之间
＊符合资格的企业营业额必须在5千万～5亿澳元之间
假如Rob经营一家年营业额为5千1百万的车行，他正考虑升级公司用于业务的电脑系统（价值9,000澳元），购买一辆额外的新车（42,000澳元，60%用于商业用途折合为25,200澳元），两项资产总额为342,00 （超过3万元的门槛可申请立即抵扣）。
（请注意从2021年1月1日起，资产立即抵扣仅限于营业额小于一千万澳元的小型企业，门槛也将恢复为1千澳元）。
税务局今年将从7月5日开始全力查核个人及企业申报，第一批退税款项将在7月16日发出，他们的目标是经由电子（网路）方式申请退税，尽量在12天完成审查核准。
最后，福特女士提醒民众，今年税务局将严格查核没有凭据或超出预期的工作相关开支，以及在房租方面的申报。
希望辛勤工作的纳税朋友如实报税，并顺利拿到应得的退税金！
税务局网站：ato.gov.au
责任编辑：宗敏青
