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拜登的税改提议及应变之道(下)

拜登的基础建设计划里, 拟调整长期资本利得最高税率。(Drew Angerer/Getty Images)
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【大纪元2021年11月08日讯】文:林懿・加州会计师
在上篇文章中,我们摘要的介绍了拜登税改提议,那在这篇文章中,我们要和各位来讨论一下可能的应变之道。

如上篇文章所述,拜登基础建设计划里,有一部分是人文的基建计划。指的是对于中低收入的家庭,提供扩大的育儿津贴、低收入补助及教育训练计划等等。所以,如果您是属于这个族群,建议您多留心新的税务政策的变化,得到符合您申请资格的社会福利。

例如在今年,符合资格的纳税人,就可以预先向国税局领取育儿津贴(Advanced Child Tax Credit),又例如就读我们办公室所在地Cupertino两年制的社区大学De Anza College,若是你符合资格,可以免除两年的学费⋯⋯等等。

若是您是属于高所得的族群,那您有可能面临的是最高个人税税级,由现行的37%上升至提议的39.6%;而长期资本利得的最高税级,可能由现行的20%升至民主党所提议的25%(拜登原先的提议为调升同一般所得的最高税率,39.6%),而长期资本利得最高税率的调整,是影响股票及出售房地产获利的课税。减少或完全丧失在川普税改中,针对与个人税相连的小型企业的税务优惠,Section 199A,若是您的调整所得超过500万,可能还会面临额外3%的新增税赋。

而针对高所得的族群,基本要点是由高税率向低税率的方向移动,以及善利用现行的税务政策,达到递延所得税,甚至不用缴税的目的。

例如,预计自己税率在明年或调涨的个人,尽量在所得收取及认列在今年进行,而一些设备的添置放在明年;或是趁今年预期的税率较低,做Roth IRA Conversation,将之后取出要课税的Traditional IRA或是401 k,转成在里面增值,将来取出不必再课一次税的Roth IRA。

至于,是否因为可能调高的长期资本利得税率,而要提前处分手中所持有的股票或是房地产?当然这其中包含了多种的考量点,税率不是唯一的考量点。而且值得一提的是,若是此法案通过生效,其生效日可能是这个“重建更好的计划(Build Back Better Plan)”所提出的时间点。根据摩根史坦利在今年六月份所出的一份报告显示,因为所得税率的变化,已经产生市场的少量修正。

另外,因为买卖股票或是房地产而产生资本利得的时候,我们也可以考虑是否使用1031交换,转投资机会区域(Opportunity Zone)或是使用Section 121来达到递延,甚至免除所得税的目的。

在这个提案中,也提到了提议增加国税局的预算,加强对于高所得人士的税务查核。所以,高所得人士也应该对于自己的税务情况,更加地小心谨慎。

目前这个重建更好的法案,还在国会中协商。而民主党为脆弱的多数,不知道会以什么数字通过,还需要拭目以待。也希望各位也都能在变局中找到自己的定位与策略。#

更多详情请洽林懿会计师:
电话:(408) 725-1700 / (408) 279-9988
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10430 S. De Anza Blve., Suite 280, Cupertino, CA 95014




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本文刊载于旧金山11月6日理财版

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责任编辑:李曜宇

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