【大纪元2022年08月26日讯】（大纪元记者张婷综合报导）美国审计监管机构周五（8月26日）表示，已与中共监管机构签署协议，美国监管机构将被允许访问在美交易所上市的中国公司的审计底稿，这是在十多年来美中审计争议解决进程中所取得的一个进展。但美方对协议是否成功持谨慎态度。
美国上市公司会计监管委员会（PCAOB）周五与中共财政部签署了一份有关对中港审计公司进行审查和调查的协议声明。
美国证券交易委员会（SEC）主席加里‧根斯勒（Gary Gensler）在一份声明中说：“这项协议标志着我们第一次从中国收到如此详细和具体的承诺，即他们将允许PCAOB的审查和调查符合美国标准。中方和我们就建立一个框架的必要性达成共识。除非就这样一个框架达成协议，否则我们不愿意让PCAOB的审查员前往中国和香港。鉴于进行这些审查和调查所需的时间，如果审查员的工作有机会在今年年底前顺利完成，他们就必须在9月中旬前到达当地。”
中共证监会表示，该协议是解决美中审计争议的重要一步。保持中国公司在美上市对投资者、公司和两国都有好处。
协议含三个重要内容 PCAOB主席对协议执行持谨慎态度
PCAOB表示，这是监管机构与中国达成的最详细协议。
PCAOB在一份声明中列举了协议的三点重要内容。其一是将允许PCAOB“有唯一的自由裁量权，选择其要审查和调查的公司、审计业务和潜在的违规行为──不需要与中国（中共）当局协商，也不需要他们的意见”。
其二，为PCAOB的审查员和调查员设定程序，查看包含所有信息的完整的审计文件，并且PCAOB可以根据需要保留信息。
其三，PCAOB可以直接与所有与PCAOB审查或调查的审计相关人员进行面谈并获取证词。
PCAOB主席埃里卡‧Y‧威廉姆斯（Erica Y. Williams）对此协议是否能带来有意义的结果表示谨慎乐观态度。
威廉姆斯强调说该协议只是第一步，PCAOB现在必须在12月做出决定之前对这一协议进行测试。
“书面上，今天签署的协议授予PCAOB完全访问审计工作文件、审计人员以及我们审查和调查我们选择的任何公司所需的其它信息，没有漏洞，也没有例外。但真正的考验将是，书面同意的文字是否会在实践中转化为完全的访问权限。”
“现在我们将看看这些承诺是否得到遵守。”威廉姆斯说，“我们敬业的专业团队已经为这一时刻准备了几个月，他们已经准备好迅速而彻底地开展工作，以进行我们的审查和调查。我们的团队是否能够不受阻碍地完成这项工作，将影响PCAOB在今年年底的决定。”
SEC主席警告若中共不遵守协议 中企仍将面临退市
尽管美中达成了审计协议，但美国监管机构仍对该交易的成功持谨慎态度。
“不过，不要搞错了：尝试后的结果才是（是否成功的）证据。”SEC主席根斯勒在一份声明中说。
“只有当PCAOB实际上能够完全审查和调查在中国的审计公司时，这项协议才会有意义。”他说，如果它（PCAOB）不能审查审计公司的话，大约200家中国发行人若继续使用这些审计公司，将被禁止在美证券交易。
多年来，中共当局始终以国家安全为由不愿意接受海外监管机构的审计要求。
目前有二百多家中国企业在美国上市，包含阿里巴巴、京东等科技公司，其中约160家中国公司因违反《外国公司问责法》（Holding Foreign Companies Accountable Act）面临强制下市风险。根据该法律，若这些公司连续三年拒绝PCAOB的审计要求，最快2024年初就会被迫离开美国市场。
根斯勒在周五的声明中解释了为什么PCAOB的这些审查和调查如此重要。他说：“外国发行人能够进入我们的市场──世界上最大、最深、流动性最强的市场，是一种特权。美国市场的投资者应该受到保护──要能使他们对一家公司的财务数字有信心──无论发行人是外国还是国内。此外，如果外国发行人想进入我们的公共资本市场，他们必须与美国公司处于一个公平的竞争环境。”
根斯勒还说，超过50个美国司法管辖区已经遵守美方的要求，即允许PCAOB审查和调查在美国上市公司的审计公司，无论该审计公司位于何处。只有两个管辖区没有，那就是中国和香港。
美审计员需要赴香港审查中企审计底稿 引发质疑
《华尔街日报》引述知情人士的消息透露，中共证监会正安排在美上市的中概股企业及其会计师事务所，将审计底稿和其它资料从中国送到香港，PCAOB会派人赴港审查。
即使美中达成协议，《华日》说，许多问题仍然存在。一个明显的问题是，香港当局究竟将扮演什么角色？中国公司在香港或在美国与美国监管机构分享其审计文件会有什么区别？
长期以来，中共政府一直将国家安全考虑作为限制审计的理由，但目前还不清楚这将如何减轻他们的担忧，也不清楚这对美国监管机构不得不在香港运作意味着什么。
报导还说，目前仍不清楚是否所有在美国上市的中国公司都能坚持下去。五家中国国有企业已经宣布，他们打算在本月从纽约证券交易所退市。他们的理由是交易量低和行政成本高。但对他们来说，接受美国监管机构的额外审查，在国内引起与中共政府的摩擦，可能也是不值得的。在滴滴出行在纽约上市不到一年的时间里，中共政府基本上迫使滴滴出行从纽约退市。
美中可能最终同意解决这场旷日持久的争端——值得注意的是，他们似乎无法就其它问题达成一致。随着两国之间的紧张关系继续加剧，在美国上市的中国公司可能再次发现自己处于两难境地。
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