审计违规 德勤中国被美证监会罚2000万

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【大纪元2022年09月30日讯】(大纪元记者夏雨综合报导)周四(9月29日),美国证券交易委员会(SEC)对“四大”会计师事务所之一德勤的中国子公司(德勤中国)处以2000万美元罚款,原因是德勤中国允许包括在美国证交所上市外国公司在内的一些客户进行自己的审计工作。

SEC在一份声明中表示,美国证券交易委员会发现,在多年的多次审计过程中,德勤中国人员要求客户选择自己的样本进行测试并准备审计文件,旨在表明德勤中国已经获得并评估了某些客户会计分录(accounting entries)的支持性证据,以显示德勤中国对客户财务报表和内部控制进行了必要测试,但审计文件中没有证据表明德勤中国实际上已经这样做了。

审计师是金融市场的重要守门人,发行人和投资者都依赖他们来评判性地、独立地检查发行人的财务报表,识别其中的任何重大错报,审计师在它们没有重大错误时签字。

SEC主席加里·盖斯勒(Gary Gensler)在声明中表示:“我们发现,德勤中国在对美国发行人的中国业务进行众多组成部分的审计中,以及对在美国交易所上市中国公司的审计中,严重缺乏专业审计要求。”

“美国市场的投资者应该受到保护——并信任(在美上市)公司的财务数据——无论发行人是国外还是国内。”他说。

“这项行动涉及最基本的审计失败。在多年的审计业务中,德勤中国的审计师未能达到专业标准、保持独立性和履行其作为把关人的重要角色。”美国证券交易委员会执法部主任古比尔·格雷瓦尔(Gurbir S. Grewal)在声明中表示。

SEC表示,德勤中国同意支付2000万美元罚款,并同意采取广泛补救措施来解决这些指控。

SEC声明还显示,除罚款外,SEC命令还要求该德勤中国由德勤华永会计师事务所有限公司(德勤全球)聘请的独立顾问完成对其政策和程序的审查和评估。该命令进一步要求德勤中国实施一项计划,以解决由德勤全球批准和监督的独立顾问发现的缺陷,并随后进行多次额外年度审查。该命令还要求德勤中国要求其所有为美国上市公司审计客户服务的审计专业人员,在三年内接受额外培训。

盖斯勒表示,SEC的执法行动强调了上市公司会计监督委员会(PCAOB)能够检查中国审计公司的必要性。

PCAOB检查有助于发现公司质量控制流程中的弱点,这是美国证券交易委员会针对德勤中国执法行动的核心。

美中于8月26日达成初步协议,允许美国官员审查在美上市中企的审计文件。PCAOB主席埃里卡‧威廉姆斯(Erica Williams)9月22日重申,美方希望能够“全面”检查和调查在美上市的中企有关文件。

她说,如果不这样做,就会违反美中上个月达成的协议。

PCAOB官员上周抵达香港开始对中企审计文件进行审查,否则200家中企面临美国交易所退市风险。

中国和香港是全球仅有的两个不允许PCAOB检查的司法管辖区,中共官员以国家安全和保密问题为由阻止美方审查。

责任编辑:叶紫微#

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