【大纪元2022年09月07日讯】（大纪元记者林燕综合报导）针对中概股公司更换会计师事务所以避免在美退市，美国证券交易委员会（SEC）周二（9月6日）警告说，会全面审查中概股公司，换成美国的审计机构来规避遵守法律和审计要求是行不通的。
在华盛顿和北京尚未彻底解决检查中概股公司审计底稿争端的情况下，一些在纽约上市的中国企业近几个月转而聘请美国会计师事务所，作为其主要审计机构，以防止潜在的交易禁令。
比如：上海生物技术公司再鼎医药是最近几个月改用美国审计师的大公司之一。在被SEC认定为不合规后，该公司将其主要审计师从德勤会计师事务所的中国分部换成了毕马威美国公司。
SEC代理总会计师保罗·蒙特（Paul Munter）发表声明说：“这种安排带来了特殊的挑战，使得（外界）质疑新聘的会计师事务所（无论位于美国还是其它地方）能否履行其作为首席审计师的职责。”
SEC监督的上市公司会计监督委员会（PCAOB）最近加强了对首席审计师监督其事务所以外其他审计师的要求。首席审计师须从外部审计师处获得他们工作质量的书面保证。
蒙特警告说，中国公司和会计师事务所“可能被诱惑展开活动，有效地违反其他适用的法律和审计要求”。
他说，这些公司应得到警告，因为它们此举可能会导致PCAOB、SEC或两者的调查和执法行动。
“发行人或会计师事务所为避免（触碰）《外国公司问责法》（HFCAA）的后果，试图从事某种有效的违规行为以及违反其它法律和审计要求，这些行为都应该避免。”蒙特说。
《外国公司问责法》是美国国会在2020年底通过的一项法律。法律规定，如果PCAOB不能证明北京允许美方人员充分和不受限制地访问中概股公司的审计报表，约200家在美国证券交易所上市的中国公司（价值约为1.3万亿美元）最早可能在2024年面临交易禁令。
PCAOB在五十多个国家进行审计检查，但十多年来，唯独在中国或香港的检查一直受到阻挠。
在美中审计问题僵持了十年之后，美、中政府8月份达成了一项协议，允许PCAOB前往香港，检查设在中国和香港的为中企提供审计报表的会计师事务所。
蒙特在一份声明中回应这份协议说：“虽然协议是重要的一步，但PCAOB事实上会否按照《协议声明》的条款获准对中国和香港的审计机构进行全面检查和调查仍有待观察。”
发布公司财务报表年度报告的会计师事务所通常会组建一个由几个外部审计师参与的团队，通常是单个的会计师或会计事务所。根据美国的标准，审计公司允许使用另一名审计师的工作，需要该审计公司能够满足担任首席审计师的要求，以及首席审计师能够履行其与监督和文件有关的责任。
蒙特警告说，如果首席审计师不能满足PCAOB的检查或调查要求以及其它要求，该公司的人员和它所审计的公司可能面临重大责任。
PCAOB没有立即对评论请求作出回应。
责任编辑：叶紫微
