site logo: www.epochtimes.com

2024年 加拿大人申报居家办公抵扣须知

加拿大税务局(CRA)今年废除了简化的申报家庭办公费用的方法。(shutterstock)
人气: 516
【字号】    
   标签: tags: ,

【大纪元2024年02月20日讯】 (大纪元记者季薇多伦多报导)对2023年远程居家工作的数百万加拿大人来说,在2024年报税季想申报居家办公抵扣税惠,专家提醒,人们需要准备好多花一些时间。

无论2023年您是全职居家工作,还是居家与办公室混合工作模式,都不能够以“简化方法” 申报居家办公抵扣税惠。

大家可能还记得,由于COVID-19大流行,远程居家工作开始流行,加拿大税务局(CRA)推出了一种简化的申报家庭办公费用的方法。

“简化方法” 适用于2020年、2021年和2022年纳税年,是一种按天计算(Work from Home Deduction Flat Rate)的方法。

人们不必收集实际家庭办公开支,就可以申请每天2元,最多250天,或者500元(2020年400元)的居家办公费用。不需要收据或支出证明,最重要的是,员工不需要雇主提供CRA表格来证明自己在家工作。

从2023年纳税年开始,申报居家办公费用的“简化方法” 被取消,人们只能依照具体开支(Detailed Method)来申报。

这意味着,在4月30日到期的2024年报税季,人们在申报2023年税务时,申报家庭办公费用的员工将不得不费一番事,做一些准备工作,计算所有费用,按一定比例,把适当的金额作为2023年报税的抵扣(Deduction)。

CRA本月早些时候发布了最新指南。加拿大帝国商业银行(CIBC)私人财富管理多伦多公司税务和遗产规划董事总经理杰米·戈隆贝克( Jamie Golombek),提供了一份居家办公费用申报规则快速指南,旨在帮助人们厘清哪些费用可申报以及如何计算等。

申报资格

符合资格的家庭办公费用抵扣,与住宅的一部分空间必须用于工作有关。 CRA确认,家庭办公室不必列在正式雇佣合约中,有口头或书面协议就足够了。

CRA最近进一步表明,如果你自愿与雇主签订了在家工作,该局会认为你是被要求在家工作,包括混合工作模式。

就2023年纳税年,CRA表示,家庭办公空间是申报人的“主要”工作空间,即至少连续四周要有超过50%的时间在家庭办公空间工作,才有资格抵扣家庭办公费用。

如果是混合工作模式,在周二、周三去办公室(或40%的时间),则符合条件,因为申报人在五个工作日中的其它三个工作日在家工作(60%)。

人们的居家办公空间可以是指定房间,也可以是公共区域,例如工作时使用的厨房桌子。

需要T2200表格

在申报2023年居家办公费用时,申报人需要从雇主那里获得一份CRA表格T2200的签名副本。

具体来说,雇主需要为员工填写T2200表格《就业条件声明》(Declaration of Conditions of Employment),并签字,把一份副本给员工。

T2200不需要随报税表一起提交,但需要保存好,以备CRA稍后要求查看。

哪些费用可/不可申报?

人们可以申请各种家庭办公室费用,例如水电费、租金、维护和小修费用,以及家庭上网费用。

一般来说,不能抵扣房贷利息、地税、房屋保险、资本支出(如更换炉子或窗户)或折旧(资产成本津贴)。

这意味着,买了一张新的人体工学椅,不能抵扣;买了一台大型宽萤幕显示器,也不能抵扣。这两者都被视为资本支出。

大多数常用办公消耗用品,例如打印纸、墨水、笔和便利贴,可以抵扣。

领取佣金的员工,可以申报一些领取薪水的员工不能申报的费用。

具体来说,领取佣金的员工可以申报房屋保险、地税以及租赁手机、电脑、笔记型电脑、平板电脑等开支,都是与赚取佣金收入有关的费用。

水电费、房租等其它家庭开支,人们需要“合理”确定办公用途的比例。 通常,以办公空间的面积除以家庭的总面积(包括走廊,浴室,厨房等);也不能申报与工作无关的费用,例如重新粉刷卧室的费用。

计算家庭办公费用抵扣,是根据符合资格的家庭办公费用、用于家庭办公的房屋面积的百分比,如果是共用空间(如厨房桌子),应计算在该空间工作的时间。

如果家庭中的配偶双方都符合在家工作的资格标准,双方必须决定各自申报哪些费用。每项费用只能申报一次。

T777雇用费用表

在申报时,人们需要填写CRA表格T777雇用费用表(Statement of Employment Expenses),将其与个人所得税申报表一起提交。

如果一年中只有部分时间在家工作,只能申报在一年中至少连续四周、至少有50%的时间在家工作的那部分时间的居家办公费用。

据《金融邮报》报导,安永会计师事务所(EY)全球就业税务服务集团加拿大业务首席合伙人爱德华·拉惹勒南(Edward Rajaratnam)表示,就2023年员工居家办公费用申报新规,他一直在回答雇主提出的众多问题,雇主们要解决为很多员工填写T2200表格的后勤工作。

“我对规定没有更早出台感到失望。”拉惹勒南解释,雇主们现在正忙着制定流程,以便在个人报税季及时把T2200表格交到合资格的员工手中。

CRA于2023年12月21日公布,居家办公抵扣“简化方法”不再适用于 2023年纳税年之后,2024年2月2日在网站进行了更新,提供了更多明确信息。

过去一个月,安永举办了两次网络研讨会,向商界提供有关T2200新规的及时信息,还开发了服务解决方案,以助减轻雇主为数百名员工(或数千名员工)填写T2200的行政负担。

责任编辑:岳怡

评论