如果你在纽约州赚得收入应缴纽约州收入税。不管你是家住外州的纽约非居民(NONRESIDENT)。或者迁入迁出纽约﹐只在纽约州住了部分时间﹐是部分年度纽约居民(PART YEARRESIDENT)。
判断纳税人是否是纽约州居民﹐主要是看你是否住在纽约州和你是否把纽约州当作永久居住地。如果一个纳税人在两州有住所﹐要根据住宅的价值﹐工作所在地﹐家庭成员的居住地。在该州一年中居住的时间来比较判断纳税人属于哪州的居民。而不能简单根据驾照和选民登记来判断。
你在纽约州一年中住够184天﹐虽然你的永久住住地不在纽约州﹐你是纽约州居民﹐你在纽约一年中﹐只居住了30天﹐你的永久居住地不在纽约﹐你是非纽约居民﹐如果你迁入迁出纽约﹐你算是部分年度纽约州居民。不管你是否为纽约州居民﹐当你在纽约赚钱﹐数额达到一定标准﹐应向纽约缴税。
纽约州的收入包括地产﹐无形资产收入﹐服务收入﹐生意收入﹐合伙人小公司收入﹐信托遗产收入﹐超过$5,000乐透赌博收入﹐单身年收入超过$7,500,夫妻收入超过$14,600﹐户主收入超过$10,500或为了从州市退税﹐均应报纽约收入税。
纽约居民报税与联邦个人所得报税理念是一致的。第一﹐计算居民收入和联邦所得税的收入一致。第二﹐根据州市税法调整﹐得出纽约调整收入。第三﹐减去纽约州的标准减税额或分类减税额。第四﹐减去纽约州个人宽减额﹐得出纽约应上税收入。第五﹐乘以税率﹐得出实上税。第六﹐以应上税减去抵减额自愿捐赠和可扣税﹐得出实上税。如果你是纽约市居民﹐还应缴市税。
纽约居民用IT100﹐IT200﹐IT201表报税。这几个表实质相同﹐根据纳税人的情况繁简而设计。最复杂的情况用IT201表。纽约州居民和部分时间居民用IT203表报税﹐比IT201表还要复杂。
非纽约州居民的收入不包括各种退休计划﹕401K﹐403B﹐KEOGH和SEP﹐IRA社安收入。不包括利息﹐红利﹐州退税及赡养费。部分时间居民收入仅包括纳税人居住在纽约时所得收入﹐在非居民时期所赚得的纽约收入。还应注意包括离开纽约后收到的所支付的纽约收入。
计算非居民税应首先按照全年纽约居民来计算。减去纽约标准减税额或分类减税额和个人宽减额。再减去居住抵税额(HOUSEHOLD CREDIT)﹐孩子和被抚养人抵减额﹐低收入抵减额。得出基础税(BASE TAX)。
以非居民收入除以全年居民收入﹐计算出收入百分比。以基础税乘以百分比﹐得出应上税。再加上其它应上税﹐减去其它抵减税额得出实缴税。
计算部分时间纽约居民与非居民基本一致。只应注意将部分时间居民的纽约收入和非居民期间的纽约收入计算在内。
举例﹕张女士为新泽西居民﹐纽约工作收入$33,000﹐银行利息为$10﹐新泽西房租收入为$1,800﹐退休金收入为$5,000﹐其纽约居民收入为$39,810($33,000+$10+$1,800+$5,000)﹐其纽约非居民收入为$38,010($33,000+$10+$5,000)﹐纽约州标准减免为$7,500﹐纽约非居民与居民收入比为$38,010/$39,810=95%﹐其上税收入为($39,810-$7,500)X95%=$30,695﹐用5.5%税率﹐缴税额为$1,701。
以下情况应缴纽约税。夫妻均为非居民且均有纽约收入﹔一方为部分年度居民﹐另一方为非居民但有纽约收入﹔双方均为部分年度纽约居民。
如果你长年在国外工作﹐享受联邦免税﹐亦享受纽约居民免税。如果你是外国人非居民联邦税用1040NR报﹐你在纽约可按非居民报税。
纽约非居民和居民一样﹐应在来年4月15日前报税﹐如不能按时报可以申请延期到8月15日前申报。
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