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遗产税
【大纪元7月27日讯】(中广新闻张雅惠报导)投资型保单课税，指的是投资的获利，以及“投资比重太高、保险比重太低”的死亡保险给付，也要课遗产税。财政部指出，遗产税的部分，目前免税额已经提高到一千两百万，税率也降到百十，平均每一百人死亡，只有二点三六人会被课到遗产税，对保户影响相当有限。
投资型保单课税已成定局，分两个部分：投资获利，回归原本的投资是否课税，课税主体是缴保费的要保人，例如债券采百分之十分离课税，海外基金在九十九年之后海外所得纳入课税范围才要课税，目前依然免税，而国内基金配息目前直接拉高净值，形同免税；新的规定不溯及既往，现有将近五百万户的投资型保单完全部不受影响。
要课税的另一部分是保险给付。目前金管会已经针对投资型保单规范最低保险比例，最近要再拉高，增加保险比重，让投资型保单更像保险；将来如果没有达到最低标准的保单就当成“不适格保单”，这类保单的死亡给付都会面临课遗产税的问题，除非儿子当要保人，出钱帮爸爸买保单，爸爸是被保险人，儿子是受益人，当爸爸往生，保险给付依照契约给了儿子，儿子原本就是出钱的要保人，等于还给自己，这种情况是免课遗产税；如果当初是爸爸自己出钱买保单，儿子只是单纯的受益人、领保险给付，视同遗产、必须课税。
不过，财政部指出，目前的遗产税免税额已经提高到一千两百万，税率也降到百分之十，加上丧葬费用等支出，目前平均每一百人死亡，只有二点三六人会被课遗产税，对保户影响有限。
如果投资型保单，保险的部分符合金管会规定的最低标准，这类“适格保单”的保险给付才能免税，但如果死亡给付超过三千万，加上免税额六百万，合计超过三千六百万；而生存给付超过六百万，才会被课最低税负制。
