site logo: www.epochtimes.com

加拿大年底前3大税务规划很关键

今年是加拿大首次实施首次买房免税储蓄账户(FHSA),和免税储蓄账户(TFSA)一样,今后买房取出FHSA存款时,连本带利和投资增益均免税。(Shutterstock)
人气: 76
【字号】    
   标签: tags: , , ,

【大纪元2023年11月08日讯】(大纪元记者李平多伦多报导)真正报税季是明年2月份后,但离年底还剩不到2个月,有些减税事项需在年底前完成规划。

出售亏损投资 做好税务抵销规划

鉴于年初至今,地产、通信和公用设施行业亏损在12%至15%之间,从现在开始可考虑出售一些亏损的非注册账户中的投资产品,以抵销其它投资产品中的增益部分。

目前无法抵销的净资本亏损,可结转3年或无限期结转以抵消其他年份的净资本收益。要想让投资亏损计入2023年报税年(或此前3个报税年中的任何1年),必须在今年12月27日之前完成交易,这是因为12月30和31日是周末,股票交易需2天时间完成。

有美元等外汇投资的,在扣除换汇成本后,实际盈亏可能和预期有差异,尤其是很久之前的投资,差异会更大。比如说,10年前美元兑加元汇率是1.05,如今却高达1.39。10年前以美元买入的股票,可能会产生较大的货币收益,有可能足以抵消表面看起来可能出现的应计损失。

首次买房免税储蓄账户

今年是联邦首次买房免税储蓄账户(FHSA)首次实施,加拿大18岁以上、今年或此前4年中没房的人,可开设这一账户。渥京上周宣布,全国已有25万多人已经开户,为首次买房做好首付储蓄准备。

FHSA每年供款限额为8,000元,终生限额4万元。12月31日存入的款项,今年可申报减税,也可延后至今后高收入年度申报。注意,和注册退休储蓄(RRSP)不同的是,明年2月底之前存入的FHSA,不能在今年申报减税。

今后买房取出FHSA存款时,连本带利和投资增益均免税,和免税储蓄账户(TFSA)一样。开了FHSA账户后,今后如没法买房,可在71岁前或开账户15年后(先到者为准),将FHSA余额转至RRSP或注册退休收入基金(RRIF)中继续享受免税优惠。FHSA转入RRSP时,不会影响RRSP供款限额,RRSP和RRIF在最后取出时才缴税。

要想享受今年减税优惠,必须在12月31日前存入资金,即使年底前存不够8,000元的额度,年底前也最好开户,能存多少存多少,存不满的额度可结转到明年继续存。今年不开户,FHSA就无法累积额度。

11月1日起,全国20多家金融机构就已设立好FHSA机制,未来还会有更多金融机构推出FHSA。

替代性最低税(AMT)

明年1月1日AMT修订实施前,有些人需先发制人才能减税。AMT是针对利用各种税收优惠项目将个税压到最低限度的高收入个体征收的一种最低个税。AMT高出当事人实际缴税金额的,差额部分计入来年应缴AMT中。

修订内容包括:AMT金额调升,增加AMT豁免,通过限制部分税收优惠增加AMT基数。明年应税收入超17.3万元的人,应税收入税率低于普通收入,或有税收优惠的,AMT可能高出2023年。这类收入包括:资本增益、员工股票期权、加拿大股息、前几年未报税的亏损、利息费等某些减税额项,以及顶税金等。明年个人AMT受新规影响的,可考虑新规实施前触发收益或行使员工股票期权。

打算做大笔慈善捐款的人,可能会受明年AMT计算2条修订波及。即新规实施后,仅50%捐款金额计入AMT,不再是目前的100%。进行实物捐的,如捐赠公开上市股票或公开上市公司员工股票期的,其增益的30%计入 AMT(2023年为计入为零)。

未来几个月最好咨询报税专家,看看AMT新规是否会影响明年报税,如受影响,最好是今年完成捐赠,不要等到明年。如此一来,一些公共基金会会立即提供慈善捐赠发票,然后将捐赠资金结转到几年后。

责任编辑:文芳

评论