【大纪元5月3日讯】神秘的瑞士银行，雇用一批经过特殊训练的员工，他们的任务，和电影中的○○七差不多，要设法为海外客户，躲避海关高科技仪器的侦测，顺利将资产转移到避税天堂。去年，美国逮到一名男子，将钻石藏在牙膏内，企图闯关。十月，这名男子在佛罗里达法庭招认，他是受ＵＢＳ银行之聘，消息为之哗然。
列名国家 人人自危
美国、“经济合作暨发展组织〈ＯＥＣＤ〉”及欧盟等国际大势力，杠上了全球最大的资产管理公司-瑞士银行ＵＢＳ，准备瓦解瑞士的个人理财模式。Ｇ２０伦敦高峰会议，达成结束“银行保密”时代结论，ＯＥＣＤ趁势公布三份“避税天堂”名单，一些被列入“灰名单”〈包括瑞士及新加坡〉及“黑名单”的国家，人人自危。避税天堂恐将式微。
洗钱与逃税市场的需求广大，创造了不少避税天堂，国人熟知的都是一些小得不能再小的岛屿或国家，如百慕达、开曼、维京群岛等，可能是多数台湾企业最喜爱的天堂，是在这里。加勒比海有一个小不点的岛，称“英属维京群岛”，面积只有一五三平方公里，在此注册的公司，却有三十五万家，每月新增二百家，整个岛屿几乎被公司塞爆。
“经济学人杂志”的统计，全球规模最大的避税天堂，以二○○八年看，依序是“瑞士”占29％、“英国及海峡群岛”20％、“卢森堡”12％、“开曼岛与巴拿马与百慕达”10％、“美国”8％、“新加坡”8％、“香港”4％，其他10％。
瑞士成最大目标
ＵＢＳ银行是瑞士最大的银行、也全球最大的资产经理人，旗下所管理的总资产，高达二．七兆美元。根据瑞士法令，只要不是诈欺，逃税并没有刑事责任，瑞士成为全球最受欢迎的“避税天堂”，也因此，成为追查逃税与洗钱的国际组织，锁定的最大目标。
去年开始，美国检察官发现，瑞士银行专门训练一批类似○○七的行员，对抗各国电子科技，渗透进美国，协助有钱的客户逃税。利用这种手法，瑞士银行帮助了至少二万名美国客户、掩护了二百亿美元的资产逃税；其中的一万七千名客户，在填写退税表时，并没有提到海外户头，规避缴税。
最近，爱尔兰查到，透过英吉利海峡中的一个海峡群岛安全逃税的账户，金额约达九亿欧元；英国估计，透金海外逃税的金额，至少有十九亿英镑；美国国会最近的报告估计，透过海外避税天堂逃税的金额，让国库损失了四百至七百亿美元的税收。
整顿全球金融大动作
ＯＥＣＤ于二○○二年，在汉城召开一场世界性的“税务行政论坛”，达成多项协议，誓言联手全面打击国际逃税与洗钱的行为。今年Ｇ２０高峰会议上，结束“银行保密”时代，也是整顿全球金融体系的重要议题之一。
ＯＥＣＤ公布的第一份“黑名单”，榜上包括菲律宾、马来西亚、哥斯大黎加及乌拉圭，这四国因拒绝承诺遵守国际税务通报规范，而被纳入。但乌拉圭发函正式同意遵守ＯＥＣＤ的税务和资料分享的国际标准后，ＯＥＣＤ已将它从黑名单除名。
第二份为“灰名单”，包括瑞士、列支敦斯登、奥地利、比利时、卢森堡、巴哈马、开曼群岛、摩纳哥和新加坡等三十八个国家与地区，它们都同意配合、但未有实际作为。第三份名单，是具体落实分享税务资讯的国家，计有四十个国家。
尽管瑞士法律，一般逃漏税不是刑事犯罪，美国指控ＵＢＳ的罪名，是该公司的行员，在美国“无照执业”，承作理财顾问业务，协助美国公民逃漏税。今年二月中，瑞银被美国法院判罚七．八亿美元，并以三百名客户名单及账户详情，交给美国官方机构，换取美方在十八个月内暂不起诉的条件。
如果瑞士政府同意瑞银交出客户名单，瑞士，这个全球最大的避税天堂，恐将走入历史。全世界有钱、有办法的人，不知能否另觅资金的“桃〈逃〉花园”，不是说“道高一尺，魔高一丈”？
──原载《TaiwanNews财经文化周刊》(http://www.dajiyuan.com)
