【大纪元2011年03月12日讯】(纽约讯)又是一年一度的报税季节。你一定没有忘记,2010年圣诞前夕,美国纳税人得到了一个特大的圣诞礼物,那就是奥巴马总统签署的延长两年布什总统的十年减税法案,法案全名是Tax Relief, Unemployment Insurance Reauthorization, and Job Creation Art of 2010。简称2010年减税延长法案。这项法案基本上将2009或2010年底到期的税务优惠延至2011或2012年年底。
法案主要内容包括:个人所得税率最高维持在35%;2011和2012年遗产税率最高为35%,免税额提高至500万; 设定2010和2011年较高的基本税(AMT)扣减额; 降低2011年员工负担的社安税; 延长一系列原本2009或2010年底到期的税务优惠。
该法案延长下列减税政策至2012年底:
1、 个人减税
※1税率
一般所得: 10% 15% 25% 28% 33% 35%
长期资本利得和合格股息: 0% 0% 15% 15% 15% 15%
※2抚养宽减(personal exemption)和列举扣减不因高所得递除(Phase out)
※3维持已婚合报者
a. 标准扣减额2倍于单身
b. 税阶在25%以下者,税负也是2倍于单身
※4幼儿税负抵免(Child Tax Credit)17岁以下孩童每人$1,000,最多补助2人。工作收入超过$3,000部分另有15%可退税优惠(Refundable)
※5低收入税负抵免(Earned income tax credit)和幼儿税负抵免一样,这是可退税的优惠并且可用来抵销基本税(AMT)
补助金额如下:
人数 调整所得 百分比 最高退税
一个孩子 8,970 35% 3,050
二个孩子 12,590 40% 5,036
三个孩子以上 12,590 45% 5,666
※6托儿费用减税(Credit)
父母因工作而雇人照顾13岁以下孩童的费用,可以享有以下减税优惠:
人数 费用上限 百分比 减税金额上限
一个孩子 3,000 20%-35% 1,050
二个孩子以上 6,000 20%-35% 2,100
※7领养费用减税(adoption credit)
最高扣减额为$12,170
※8雇主提供托儿设施减税
每年最高可减税$150,000设施成本的25%
※9雇主教育费用补助
每年每个员工最高补助$5,250,包括攻读研究所。
※10Coverdell教育储蓄账户(Education Saving Account)
每年最高可存入$2,000,可用来支应小学至大学的费用。
※11学贷利息
每年最高可扣减$2,500
※12美国机会税负抵免(American Opportunity Tax Credit)
代替希望税负抵免(Hope Credit),而且延长为四年,并有40%部分享有可退税(Refundable)优惠。
合格学杂费最高可退税$2,500(第一个$2,000的100%加上第二个$2,000的25%)
2、基本税(AMT)
除非享有可退税(Refundable credit)减税优惠,许多人都有可能要付最低的基本税。2010年减税延长法案将基本税的扣减额提高了许多。
以下为2010和2011法案前后扣减金额比较
申报方式 2010 2011
单身 $47,450/$33,750 $48,450/$33,750
结婚合报/未亡人 $72,450/$45,000 $74,450/$45,000
结婚分开报 $36,225/$22,500 $37,225/$22,500
3、遗产税、隔代移转税和赠与税
遗产税
财 2011年至2012年用升值后的市值(stepped up value)做遗产计算基础。
财 最高税率35%,最高扣减额$500万(夫妇合计$1000万)。
财 州遗产税额可当费用扣减。
财 2010年往生者可选择
a. 用原始结转成本(carryover costs)加$130万计算遗产,但不必付遗产税。
b. 用市值扣除免税额$500万付最高35%的遗产税。
隔代移转税
财 2010年无税
财 2011和2012免税额$500万,最高税率35%赠与税。
财 2010年最高税率35%。终生赠与上限$100万。
财 2011和2012最高税率35%终生赠与上限$500万。
财 每年每人免税赠与维持$13,00。
移转(portability)
财 12/31/10后未亡人可选择将往生者未减免的遗产加到自己遗产上,增加遗产扣减额。
同时,该法案也延长下列减税政策至2011年底:
1、购买主要居所付出的贷款保险费扣减。
2、州市销售税。
3、中小学教师自付教学费用($250为限)
4、70岁半以上者可将IRA捐给慈善机构免计收入($10万元为限)
5、节能减税。唯减税额由$1,500减为$500
6、大学费用维持为调整后所得(AGI)的计算项目之一
7、雇主提供或自员工薪资税前扣除的通勤福利(Transit Benefit)免计收入每月以$230为限