【大纪元2013年05月02日讯】本月中旬，白宫拟定了2014年的预算法案，为了提高政府的收入，同时也拉近贫富差距，奥巴马政府在法案中再次提议将联邦的遗产税(estate tax)和赠与税(gift tax)免税额，以及课税率，做出调整。
这动作让不少人跌破眼镜，因为今年年初的财政悬崖(fiscal cliff)角力战中，顺利连任的奥巴马总统英雄气短，不但没有让遗产税免税额从500万美元回归到100万的低标，也没有达到他后来退让的350万或400万，最终，免税额度维持在500万，并随年调高12.5万。赠与税的免税额度也是留在500万。他唯一争取到的是，将税率从35%调涨到45%。
我们说过，纽约州政府本身也有课征遗产税，免税额是100万，因此，无论是个人或夫妻一对，只要资产超过100万，即使不需缴联邦遗产税，也得缴州税，因此有些人可成立节税信托(credit-shelter trusts)，也就是常说的生前信托和AB信托，来免除或降低州遗产税。
然而，联邦遗产税和赠与税的税率毕竟比纽约州遗产税高出许多，因此资产在100万和500万之间的民众，从本来可能要缴税给联邦政府，变成不需缴税，他们自然大松了一口气。现在，奥巴马总统的这个预算案又叫这些民众忧心了。法案主张，遗产税免税额降到350万，赠与税免税额降到100万，而最高税率从现行的40% 提高到45%。
这样的变化意味着中、高资产者不免又要调整资产传承的策略。本来只需简单做资产传承规划的人，可能得成立种类和内容更精致又弹性的信托，来抵销新增的税务负担。而规划越精致、越讲究技巧，民众就越需要律师。这对当律师的而言是好消息，但是政策多变，给大家生活增添了不安感，政府是该谨慎。
当然，国会审查这笔预算案时，参众两院议员都会提出他们的版本，哪个版本会胜出，没有人说的准。若奥巴马总统的这个法案顺利通过，那么新税法实施是在2018年，因此，民众也还算有时间调整脚步。因此，我们都来静观其变吧。
◆ 笔者王劭文出生于台湾台北，台湾大学法律学院及哥伦比亚大学法学院毕业，并获领纽约大学华格纳公共服务研究所最高等奖学金，主攻美国医保政策。领有纽约州律师执照，从事耆老保健及资产规划服务，联络请洽718-844-8560。
（责任编辑：钟鸣）
