【大纪元2014年05月29日讯】（大纪元记者钟鸣纽约采访报导）美国企业可以选择的退休计划很多，除了受国税局指导的401(K)、固定收益计划（DB）和Section 79外，还有很多简化的计划。面对诸多的选择，注册会计师张宏玲女士建议华人：在选择退休计划时要将个人与公司两个板块综合起来考虑，避免此消彼涨，而且要有长远的规划。
大公司用401K留住好员工
很多大公司都为员工建立了401(K)，它的基本原理是在年轻时将钱存到账户里，这些钱用于投资基金或股票，到退休时再取出来用。很多公司会把401(K)作为一种福利，会根据员工缴纳的份额配上同等的份额，比如员工按工资的3%缴纳，公司会配上3%，这样账户的缴纳量其实是6%。当然，公司会设一个配套缴纳的上限，比如工资的5%，当员工缴纳超过这一上限时，公司就不再配套缴纳了。
张宏玲会计师表示，对于大公司而言，401(K)还是有优势的，因为401(K)可以和员工分享利润，可以留住好的员工。不过，401(K)也有一些条款是在使用时需要注意的，根据国税局提供的资料，在年满70岁半以后，政府会要求必须从401(K)计划中开始提取最低提取额度（Required Minimum Distributions，RMD），而且很多人在使用时也发现，如果需要用钱的时候，401(K)显得不是很灵活。
DB计划避税功能强 成本高
固定收益计划（Defined Benefit Plan，DB）可以在员工退休时，为员工提供固定的养老金，养老金水平是在缴纳时可以预先设定的。张宏玲女士表示DB计划的好处是雇主可以将更多的利润投入到计划中，相当于享受更多的税收延付，所以很多医生选择使用DB计划。DB计划的另外一个特点是可以在很短的时候里提高退休金的水平，而且可以同时拥有其他退休计划。
不过，DB计划的缺点是成本很高。张宏玲会计师说：“DB计划是根据企业量身订做的，每年都要请精算师，管理费也比较高。而且DB计划是有利润目标的，如果生意发生变化，达不到目标就有一定的风险”根据国税局的要求，DB计划要每年提交5500表，而且5500表的附表B要有精算师的签字。
保险和退休金混合的Section 79计划
Section 79计划是根据美国法典26章（税法）第79条设立的，它常用的名称为“团体定期寿险”（Group Term Life Insurance），它为小企业员工提供定期寿险，同时也可以根据需要选择辅助的退休计划，所以Section 79可以说是一种寿险和退休金的混合计划，有人称之为“终身现金价值寿险”（Cash Value Life，CVL）。
张宏玲会计师指出，Section 79计划有几个特点：1）缴纳期限短。401(K)和DB计划都要缴纳期限是20年，而Section 79是5年。2）保费有税收优惠。Section 79计划允许公司给全职员工免费提供5万元的团体定期寿险，其中公司用于Section 79计划终生寿险的支出，可以100%计入当年的支出抵税。同时，这部分支出按60%计入员工的W2表，所以员工可以享受到40%的税收优惠。3）保单提现可免税。Section 79提供便携式退休收入，死亡理赔金可免税，现金价值的积累可以延税，通过保单提款取得现金可以免税（65岁以后可提取15-20年）。
在使用Section 79计划时，也需要注意一些可能的问题：一是不同的计划抵税的比例是不同的，有的计划抵税的比例相当低。二是它是雇主为员工集体投保，所以要注意不能歧视员工，不过，可以将工作未满6个月的全职员工和未满36个月的兼职员工排除在计划外。三是只有C型公司才可以购买这一产品，如果不是C型公司，需要咨询专业会计师。
企业税务规划的两点建议
面对诸多的养老或投资理财计划，张宏玲注册会计师建议华人在选择养老计划时，要考虑两点：一是要把个人和公司两个板块综合起来考虑。她表示，现在有些养老计划非常简单，好像签一个合同就生效了，但要比较好个人与公司之间的得失。有的计划给个人减免了，但公司缴纳的多了，有的计划是为公司省钱了，但个人在交钱时才知道个人的负担增加了。二是要有一个长远规划。
（以上内容为一般知识，非投资建议或购买建议，如需专业支持，请咨询专业会计师）
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