【大紀元7月25日訊】（大紀元記者于倩綜合報導）台灣行政院賦稅改革委員會24日決議，投資型保單投資收益改課個人綜合所得稅，最快今年實施，但不溯及以往。賦改會投資型保單研究計畫主持人、中經院研究員黃耀輝則表示，投資型保單課稅，是按照目前所得稅課稅方式，沒有任何改變。
賦改會24日先後召開多項會議，就「金融商品課稅問題之檢討」進行充分的討論，最後達成課稅主體回歸投保人的共識，一般股利、利息所得等依所得稅規定課稅，遺產稅則是超過適格比率（死亡給付占保單帳戶價值達一定比率）部分按10%課徵遺產稅。
贈與稅部分，要保人與投資型保單投資帳戶受益人不屬於同一人時，依相關稅法將課徵贈與稅。換句話說，「年金險」要保人與受益人不同人時，保險給付超過新台幣220萬元以上，將被課徵贈與稅。
黃耀輝表示，改變投資型保單的課稅方式，其實並沒有增加任何稅負，如果你的投資商品是免稅的，將來也不用課稅，如果投資的是債券，屬於分離課稅的，未來還是一樣採分離課稅，只是將課稅主體由目前的保險公司改為投保人。黃耀輝指出，有些反而還會因而受益，例如將利息所得的課稅主體轉到一般投保人時，因為每人都有27萬元的免稅額，未來反而還可以不用繳稅。
目前投資型保單大部分均課所得稅，對「保險人」課稅，未來改對「被保險人」課稅後，扣抵稅額也回到被保險人身上，讓被保險人扣抵個人綜所稅。
他表示，投資型保單課稅符合社會觀感，現行稅法中對於存款利息、股利或其它所得，保險公司均會轉開扣繳憑單給客戶，課徵綜合所得稅；新稅制實施後，投資型保單保戶依照原有的課稅方式。黃耀輝指出，投資型保單課稅不會產生多重課稅的問題，在學理及實務上均可行，實際上對於保戶的影響性並不大。
金管會擬提高適格保單比
金管會表示，針對24日賦改會決議，等收到正式會議記錄後，將由委員會討論是否提補充意見。
出席賦改會的金管會委員葉銀華表示，24日賦改會中，財政部與金管會一度快要達成共識，但由於與會學者、專家等各方意見不同，最終仍以要課個人綜所稅為決議；葉銀華表示，未來若決議提出補充意見，擬以提高適格保單比（死亡給付占保單帳戶價值比），由現行101%至130%，提高至105%或170%，爭取讓投資型保單與其它保單皆適用相同的課稅標準，也就是維持現狀，依最低稅賦規定。
官員表示，若提高適格保單比，由於保險業者成本提高，相對保戶的保費也將增加，但沒辦法，希望藉此使投資型保單的課稅標準，與其它保單一致化。
業者：非市場主力 影響有限
保險業者普遍認為，目前投資型保單已非市場主力，對業務拓展影響有限。據熟知市場動態的業務員說，現在保戶對於投資型保單的興趣缺缺，投資型保單須承擔投資風險，不如把資金投入具有鎖定風險的分紅保單，或是保本的傳統年金險上，高資產客戶在資產規劃上，會以保本、穩健收益為上。
據了解，去年中以來投資環境不佳，壽險業也亟思轉換保費收入結構，投資型保單成為「備而不用」的商品項目。
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