【大纪元2012年06月09日讯】这周的议题针对中高资产者。我通常是在个案咨询时，视需求提供客户这些资讯，在此简要统整如下。
我们都知道，夫妻一对财产在100万到200万美金之间，可利用可撤销的生前信托来完全免除纽约州的遗产税。而单身者资产超过100万，或夫妻合并资产超过200万者，则需要采用进一步法律工具来节税。
不少人也知道，在2012年底前利用生前赠与(lifetime gifts) ，个人可送出高达500万美金，夫妻一对可赠与1,000万美金的资产，来减免联邦赠与税和纽约州遗产税。这是高资产者才比较会考虑的问题，且选择这条路时必须估算其相关代价，以免到头来得不偿失。以下例举几项：
代价一：若提早将房产赠与出去，而非等到辞世后传承下去，则本来因继承可享有的增值税课征基准优惠(step-up basis)便会丧失。也就是说，孩子或许因为这笔生前赠与而不需缴州遗产税，但却可能得负担更大笔的增值税。常有人说，会嘱咐子女不要卖屋，如此便没有增值税的问题，但大多数情形是，子女仍会卖掉房子来分产。
代价二：资产赠与可能会影响到您或配偶将来申请白卡(Medicaid)来得到长期护理的资格。长期护理包括请人到家照顾您(居家看护，home care)，或是您搬到安养院(nursing home)接受医疗保健，这些花费可以很惊人。
代价三：若将自己的退休资产赠与出去，接受赠与的那一方(通常是子女)便得负担相关的所得税赋。
此外，无论是赠与或继承，都要考量到接收资产的子女(或他人)的财务和婚姻状况。如果孩子投资作生意、在外欠债或可能被控告索赔，或是孩子可能会离婚，导致得分产给离异配偶，那么做父母的应该考虑为孩子成立不可撤销的信托，透过这些信托将财产传承给子女，它们可以保障您传承下去的财产，不因子女对外欠债、诉讼或离婚而流失。
个案状况不一，民众可咨询律师和会计师来获取具体资讯和建议。
