【大纪元2022年02月22日讯】（大纪元记者侯骏霖台湾台北报导）金管会22日表示，会计师办理洗钱防制相关业务，主要采取风险基础的方式监理，去年金管会实地检查4家签证公开发行公司的会计师事务所，并委托会计师公会对7家非签证公开发行公司的会计师事务所进行实地检查，发现有制度面及个案面的两大缺失，金管会已函请受查事务所改善，并限期一个月做适当处理，否则将可依规定处以5万元至50万元罚锾。
金管会指出，首先，制度面缺失包括内部控制及风险评估，检查发现有事务所未依规定制作洗钱及资恐风险评估报告，以及建立内部控制、稽核制度不完备，或是有建立相关制度，但没有经过适当层级核定等缺失。
至于个案面，则有两个部分，第一，事务所进行客户审查时，未依风险高低采取适当程序，以辨识、验证客户的实质受益人身份，或在进行客户身份确认，未依相关规定进行姓名、名称的检核；第二，在工作底稿编制方面，并没有看到针对个案风险评估等级的纪录，也没有注明编制日期、签名等缺失。
金管会证期局副局长郭佳君指出，这次委托公会检查非签证公开发行公司的会计师事务所，许多案件都是从记账士转介的客户，当然不是不能进行转介，而是检查发现事务所对于不是经常接触的客户，没有善尽风险评估及客户审查的程序。
值得注意的是依照检查结果，缺失集中于7家非签证公发的会计师事务所，他们有高达9成客户来源，都是从记账士转介过来，最多1家案件量达上千件。
郭佳君表示，金管会原先只针对签证公发的会计师事务所进行检查，但2020年发现非签证公发业务，例如：资本额签证、公司设立等，不法风险也相当高，故去年实地检查非签证公发的会计师事务所扩大至7家。
她提醒，针对两大缺失，金管会已函请受查事务所限期一个月改善，并视缺失情节做适当处理，若仍未改善，可依照防制洗钱及打击资恐相关办法，处以罚锾5万元～50万元。
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