【大纪元2024年02月16日讯】去年秋季预算案，英国政府宣布削减国民保险费（national insurance）比率，由原先12%下降至10%，1月6日起实施。财政大臣亨特（Jeremy Hunt，侯俊伟）表示，这政策会让约2,700万英国人受益。 据财富管理公司Quilter称，一个赚取平均薪水的英国人，税款每年可节省447.86英镑。减税政策将钱直接发回纳税人口袋，但英国实际税收负担是处于近20年高位。
英国是第一次和第二次工业革命的发源地，也是现代金融和财政政策的先驱。说起财政政策，自然联想到税收。目前，英国的个人税收主要有收入税、国家保险费和市政税（Council Tax）等，数百年前英国税收是怎样的呢？与其他国家相较又如何？本文将探讨这些问题。
英国的征税史
路易十四时期的财政大臣Jean-Baptiste Colbert（1661-1683）有言：“课税的艺术，是尽力拔取最多的鹅毛，但让它们发出最小的声音。”英国征税史是一部官方和民间的拉锯史。
英国的税收起源于中世纪，开始是壁炉税（hearth tax），即按照每户壁炉数量多少征税。及后演变为窗税，税务员只须计算屋外窗户数目，市民无需自行申报。因住户无法隐藏窗户，故此亦无从逃税。当时理据是：房屋窗户愈多，家庭愈是富有，缴税应该愈多。
法律颁布后，人们为了避税，兴建房屋时减少窗户，也有用砖块封住窗户。1797年，时任首相小威廉皮特（William Pitt）调高窗税两倍，有一木匠向国会报称整条街的居民都要用砖块或木板封窗。1851年窗户税最终被废除。
英国首相小威廉·皮特引入所得税，旨在资助拿破仑战争。征收计算是纳税人上年度收入总和，在此基础上再乘以一个系数（通常为3-5），固称“三倍估价税”。三倍估价税的征收对象主要是富人。
及后废除所得税，原因之一是多数人认为透露个人收入视之为政府干预私人事务，于个人自由构成潜在威胁。1842年后，所得税最终成为英国的常规税。
第二次世界大战时，税率提高，大多数劳动人民必须缴纳所得税。为有效执行纳税义务，于发出工资前扣除该纳税款。1944年英国实行PAYE（Pay As You Earn）制度。
1990年已婚妇女需要独立纳税，并可享豁免个人免税额。1992年，英国女王亦缴纳其个人收入税款，此举拉近了君主政体与人民的距离。
英国税收负担真的高吗？
2020年英国税收收入占GDP（国内生产总值）的比例为32%，略低于G7国家或经合组织（OECD）国家的平均水平（分别为36%和34%），远低于欧盟国家（39%），但高于其它一些发达经济体（例如澳洲、纽西兰、爱尔兰和美国）。
图表一：2021年部分经合组织国家税收收入占GDP比重（资料来源：Institute for Fiscal Studies）
当然，英国的税收水平在欧洲不总是偏低。1965年至1970年间，英国是高税收国家，甚高于北欧国家，由于英国要从二战中恢复经济，又需要大量还债。在20世纪70年代到90年代中，英国的税收收入出现较大波动、总体呈下降趋势。而大多数发达经济体此时开始增税。至此，英国税收水平与其它欧洲发达经济体“分道扬镳”。
图表二：1965 – 2021年发达经济体税收收入占GDP比重（资料来源：Institute for Fiscal Studies）
英国税收另一个特征是中间收入者的税收支出相比其他国家较少，即中产交税少些。让我们看看以下几组对比：
图表三：低、中、高收入群体各国税后实得收入（英镑）（资料来源：《卫报》；根据2017年数据整理得出）
政府估计，英国税收收入2027-2028年将增至GDP的38%，这将使英国高于目前经合组织和G7集团的平均水平，届时其他政府也可能提高税收。近30年趋势，各国均慢慢提高税率。传统意义上，工党偏向增税以增加政府支出，保守党偏向小政府和减税。但英国政府近年靠向“高税收高福利”政策，中央政府负债水平较高，甚至一些地方政府出现破产，未来持续减税的可能性不高。◇
文｜Tim
责任编辑：陈彬
