【大纪元1月5日讯】(大纪元纽约讯)辞旧岁﹐迎新年，又到了筹划税务的时间了。2008年是经济衰退的一年﹐如果计划得好， 可以减税延税。以下是由资深注册会计师张百瑞提供的2008年主要的减税方法。
1、推迟收入 增加支出
推迟收入，增加支出以减少收入净值，减少所得税。适于各种商业形式：从个人公司到有限公司。如果公司年底有余，可以购买原料、用品、文具、设备、家俱。交齐欠款，房租水电费。或进行商业旅行。
179 条款允许2007年一次性大额折旧设备250,000元。条款不适用于房产，私人使用超过50%的设备。条款是为小企业设立的，购买800,000元以上设备折旧额开始减少至1,050,000元终止。还允许再折旧50%（Bonus depreciation）然后常规折旧。轿车可最高折旧10,960元﹐轻型卡车可最高折旧11,160元。
检查库存，如有损坏过时用品，可以记作消耗成本。雇主可以给员工福利来代替长薪，员工从中取得实惠， 雇主也可以增加支出和减税。福利包括退休计划，定期寿险，福利食堂， 员工学费，地铁费每月115元， 停车费每月220元。
如果你是自雇业者或是夫妇档公司，可以雇用子女。给他们发工资。18岁以下子女不付社安保险税。如果收入低于5,450元﹐不用交个人所得税。还可以为子女开免税退休账户。
2、退休计划
参加退休计划，减少当年收入和赋税，把缴税推迟到将来。如果参加雇主的退休计划401K, 403B，可以把存款放至最高限额。2008年50岁以下的最高限额为15,500元﹐50岁以上的为20,500元。对于自雇业主，合伙人，S公司的成员，可以选择的计划不胜枚举。
有雇主出资的SEP， 利润分享（Profit Sharing），也有主要为雇员出资的单独K(Single)， 简单退休计划（Simple IRA）。自雇业主最高可以在SEP和利润分享计划存入年净收入20%。 其他雇主可以存入薪资的25%。 50岁以下雇员最高可以存入简单退休计划10,500元。 50岁以上雇员追加2,500元﹐为13,000元。雇员年存入单独K计划为15,500元﹐超过50岁以上﹐可以是20,500元。
个人和自雇业主均可以存储传统IRA。存储的时间最晚要在来年4月15日报税前。个人限存储5,000元﹐50岁以上的追加1,000元，可以存储 6,000元。已参加雇主的退休计划，单身收入63,000元，夫妇收入105,000元以上不能存储传统 IRA。单身收入在53,000元和63,000元之间，夫妇收入在85,000元和105,000元之间，可以存储部分IRA。如夫妇中有一人参加雇主的退休计划，夫妇收入在159,000元以下，另一人可以存储全额IRA。
个人和自雇业主也可以购买㑩斯IRA。购买时间从半年的1月1日至来年的4月15日。2006年存储限额为5千，50岁以上追加1千﹐可以存储6千。㑩斯 IRA是税后钱，不能在当年抵税。但存入账户中的增值部分不上税。条件是储畜需长达五年。59??半以后取出。㑩斯IRA有收入限制，单身收入 116,000元，夫妇收入169,000元以上不能存储存㑩斯IRA。单身收入在101,000元和116,000元之间，夫妇收入在159,000元和169,000元之间， 可以存储部分㑩斯IRA。
㑩斯IRA和传统退休账户可以同时开，但50岁以下人年存入两计划合并金额最高不超过5,000元，50岁以上人年存入金额最高不超过6,000元。
如果你在今年收入不高，可考虑把传统IRA转换成㑩斯IRA。今年个人的减免税额可以抵消转换时发生的收入。 转换者的当年总收入不应超过100,000元。
3、健康存储账户（HSA）
参加健康存储账户，减少当年收入和赋税。对于购买高首付（Deductable）医疗保险的人来??可以开健康存储账户。存入账户中的合格资金可以作为调整减税项目不上税。资金在账户内积累增长，在医疗需用时免税取出使用。当年用不完可以留到以后。开户人故去可以留给配偶或子女。高首付医疗保险是指个人先支出1,100元以上，家庭支出2,200元以上的首付，保险公司才开始付医疗款的保险。纳税人每年最高可以存入账户的金额为所购医疗保险规定的首付（High Deductable）或2,900两者中的小数。家庭最高可以存入账户的金额为所购医疗保险规定的首付或5,800元两者中小数。如存入过多，超出部分罚款6%。账户可在保险公司，银行和金融机构开。最晚开户时间是报个人年度税前。取钱应用于合格的医疗费用。合格费用包括医疗保险没包含的长期护理，失业后的医疗保险，事故，伤残治疗，眼病，牙科，癌症，糖尿病，冠心病，哮喘的治疗。如果把钱用在不合理的地方，将追回资金，当作收入报税并罚款10%。健康存款账户将逐步取代类似的Archer MSA账户（医疗存款账户）。健康存款账户用8889表报告进出帐。
4、建立灵活医疗和托儿计划（Flexible Spending）
参加灵活医疗和托儿计划，减少当年收入和赋税。根据雇员意愿从雇员工资扣款，存入灵活医疗和托儿计划。雇主也可以出资赞助。医疗计划最高扣除额为3,000 元。托儿计划最高扣除额为5,000元。医疗计划承担医疗保险不负担的费用，如CO-PAY，眼镜，儿童日托费用。因为医疗和托儿计划从工资扣除金额。扣除部分年底不作为个人收入上所得税。参加计划要事前计划好参加金额。在计划中的钱要在年底前用完。如有剩余。不退款也不能延迟到明年。
5、慈善捐赠
可以把自己用不着的汽车、家俱、电器用品捐给慈善机构。这样做的好处是﹕一、助人为乐，二、可以减税。慈善捐赠必须捐赠给合格的慈善机构。如红十字会，教会教育科研机构。捐赠可为现金或实物。所有捐款都要保留证据（回笼支票，信用账单）,一次捐款250元以上要保留收据，捐赠二手实物应在良好状态。实物应按捐赠时市值；实物捐赠价值500元以上，要填写馈赠单位的地址及实物的名称，填写8283表。捐车500元以上要保留1098C表。实物捐款5,000元以上要有评估报告附在税表上。政治捐献，捐献给外国组织，义务服务不能扣除，但以慈善为目的的用车和存车费可以扣除。
把已升值的股票赠给自己喜爱的慈善机构，而不是把股票卖掉后赠送现金。这样做可以把原额股票捐赠，自己不用上资本利得税。
6、出售股票
出售股票以减少上税收入。检查一下手中的股票和债券。卖掉长期亏损和前景不看好的股票，用来抵消资本利得和其他收入。如果想把同样的股票买回，要在31天以后。如果过去几年有股票亏损，也没用来抵过税，卖掉一些盈利而前景不明的股票，可抵消过去的损失，夫妇两个每年有3,000元资本亏损可以抵税。
如果属于税级15%以下的家庭和个人，今年资本利得上税为0%。
7、不重复上税
美国税法原则规定已付过的税额不用再上税。整理一下你今年上过的税。已付的个人收入税中的州税，地方税，外国税，地税，去年的州，地方补税和伤残保险个人贡献可以扣除今年的上税收入。
8、报销工作开支
税法规定，雇员与工作有关的未报销费用可以抵减上税额如：雇主没报销的但与工作有关的差旅费，交通费，交通里程(1/1/08-6/30/08, 50.5cent/mile, 7/1/08-12/31/08, 58.5cent/mile)。餐饮及交际费的50%，其他与工作有关支出，例如工具材料费，工作服，雇用要求体检，工会费，专业杂志订购费，找工作费用，办公使用自己住宅，进修费。
9、节约能源抵税
响应政府鼓励节约能源，安装太阳能和其他再生能源的发电和水暖设备，可以抵销支出的30%，抵税额最高为2,000元。
10、教育费用减税
教育抵税额分两种﹕希望抵税额(Hope)和终生学习抵税额(Life Learning)。希望抵税额是针对大专两年度学位的的学生﹐学生至少半时上课。学杂费可以抵税，抵税额每人每年不超过1,800元。终生学习抵税额从 1998年开始使用﹐学生必须上合格的高等院校。读不读学位均可。抵税额为学杂费的20%﹐最高每户每年可达2,000元。希望抵税额不可与终生学习抵税额同年使用。享受希望抵税额或终生学习抵税额的本科学生还可享受纽约州教育抵税额，最高每年300元。
教育费抵减额，夫妻合报税，收入不超过130,000元，可从收入减教育费4,000元，收入在130,000元 和160,000元之间，可减缴育费2,000元。教育费抵减不能与希望抵税额或终生学习抵税额同年使用。
纽约有529账户是无税教育基金，每年夫妇可以为子女存入账户12,000元﹐ 减纽约上税收入12,000元。 教育账户用于子女的教育，支付学费，杂费，生活费，如有几个子女，账户上的钱还可以互转，老大的钱用不完转给老二。
参加教育IRA （Coverdell Educator Saving Account）。 每年可以存入税后钱2,000元﹐可以把账户里的钱用于大中小学教育。30岁前去处，账户中增值部分不用上税。
用税后钱买国家储蓄债券（EE BOND），子女上大学时，用债券付大学费用，账户中增值部分不用上税。
11、买房
现在房屋低迷，是否应买房也因人而宜。但从长远看，买房是增值节税的好投资。买房省税，如果买了一幢自住房，头款不多，用银行贷款供房。利息和地址可以冲抵所得税。若干年后，房屋升值，可以享受每人25万以内的增值免税。如把房作为投资出租使用。 用租金收入抵消贷款，用贷款利息，地税和折旧冲抵所得税。
如果你想购买房， 应该把买卖公司安排在明年一月，而不是报税年底。因为购房的点数和贷款利息，地税均可抵税。今年已经剩天数不多，积累的利息地税不多，可能不够在逐项扣除使用。浪费了减税额。而放在明年。贷款利息，地税积累12个月。可能产生较大减税效果。
12、第一次买房者优惠
以前3年没拥有房产第一次购自住房可享受7,500元或购买价额10%两者中小数的税务减免优惠（Credit）从此优惠限于个人收入在75,000元— 95,000元和家庭收入在150,000元到 170,000元以下的人。这种优惠像是税务局贷给你无息的7,500元，然后你要在15年内还清此优惠给IRS用5405表计算从两年后2010年起每年500元或1/15加回税表。如果在15年内，购房者把房卖了，要还给税局余额或卖房的资本利得中的小者。如卖赔了房就免了，配偶死亡或单居后死亡，免还税债，迁居接着还款如果被转让给太太，亲属或接房者继续还款。此税务优惠限期时间为2009年4月9 日— 2009年7月1日。2009年1月1日—2009年6月30日的购房者。税务优惠可以算2008年购房。
13、以地税增加标准减税额
拥有住房的人可以在标准减免加上个人最多不超过500元夫妇不超过1,000元的减税。这对于有CO-OP, Condo上地税较少的人增加税务优惠。这些人以前无法使用地税减免，今年夫妇标准减免为10,900元﹐如有房产地税，标准减税额可以按11,000元算。
14、赠与
在股市长期积累的财富，卖了要交资本利得税，不卖将来留在身后要交遗产税，夫妇可以每年赠与每个子女24,000元不上赠与税。赠物可以是现金或股票，将来子女18岁时出售股票，因子女收入少，仅上资本利得税15%， 而遗产的税率在46%以上。
15、经济刺激退税调整免税额
2008 年发放的经济刺激退税是根据2007年税表计算的，实际上是2008年的退税优惠。如果有人没有收到根据2007年税表得到的经济刺激退税，或获得的部分退税，你可以再用2008年的税表重新计算，有可能得到退税部分退税，享受经济刺激退税调整免税额。如果你2008年收到的经济刺激退税通知1378信，可以用来作为计算你是否应得到退税的依据。
如果你在2008年得到最高经济刺激退税，或你的退税用来交国税局欠款，欠交的学生贷款和来付的儿童抚养费，你无权重新计算退税优惠。如你是单身，2008年收到600元退税，夫妻合报，得到1200元退税，你无权再领退税。但如果夫妇2008年添丁，可能再收到300元退税；如2007年是被抚养人，2008年工作交税，可能领到经济刺激退税；如果去年你未报税，没领到300元退税，而你今年有收入在3000元以上，包括社安金，退伍军人残障，军人津贴你应报税，单身可能获300元，夫妇可能获600元加上17以下儿童300元。如果你的收入高，单身在75,000元﹐夫妇在150,000元以上，你的经济刺激退税会根据调整收入减少或中止。如果你收入在2007年高，2008 年低于以上数字，你有可能获得退款。
16、找个好会计师
美国税法虽然严谨繁杂，但如果能够找到一位真正精通美国税法的会计师，要做到合法省税也是不难得。可是往往有些人自己报税，或是请了收费便宜的“半瓶子醋”报税，结果是丢了西瓜捡芝麻，生了几十美元报税费，却失去了几百，几千美元的退税款项。甚至是因漏报，错报税，而引起的税务局查账。招来不必要的麻烦。另外是资料整理准备的齐全，节约会计师的工作时间。报税的费用也会相对降低。
以上是由张百瑞注册会计师提供。张百瑞注册会计师精办个人﹑贸易﹑餐饮﹑地产﹑营造﹑专业人士，服务业，驻美机构﹑驻外机构﹑非盈利组织等税务。地址在法拉盛38街136-20, 9G。（飞跃皇后大厦）电话为﹕718-463-1101。欢迎读者来电咨询税务和财务上的问题。(http://www.dajiyuan.com)
