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【本報亞特蘭大訊】除了降低稅率及鼓勵教育投資以外﹐新稅法中的相當一部份條款牽涉到退休基金的改革。隨着戰後嬰兒們(Baby Boomer)逐漸步入老年期﹐國會山的議員們都清楚地意識到普及退休基金﹑放寬提取資金及轉換帳戶的限制已是勢在必行。遵循這個前提﹐新稅法在幾個方面作出了大刀闊斧的更改。
首先是對傳統退休基金和Roth退休基金的每年投入金額作了調整﹐從2002年開始﹐每位納稅人的投入金額從以前的$2,000提高到$3,000﹐並且在未來幾年中繼續逐步提高金額﹐到2008年﹐每人每年的投入額可以達到$5,000。而且﹐如果納稅人在2002年已年過半百﹐每年還可以再增加$500以彌補往年的損失﹐真正做到童叟無欺。
如果你的僱主設有401(k)計劃或其它延緩納稅的退休計劃﹐2002年每人可以選擇高達$11,000的省稅投資﹐而且以後每年遞增$1,000。對于超過50歲的納稅人﹐新稅法對每年投入額更是作了大幅度的調升﹐到2006年﹐每人的年投入額可以高達$20,000。
對于中小業主來說﹐新稅法的通過也給大家提供了許多省稅的機會。如果你的企業設有SIMPLE退休計劃(SIMPLE Plan)﹐每位合格員工的年度免稅投入從2002年起調整到$7,000。在舊稅法中﹐如果小企業設有分紅計劃(Profit-sharing Plan)﹐每人每年的最高免稅投入額不得超過本人勞動性收入的15%﹐從2002年開始﹐這個限制也調高到25%。
與前幾期所介紹的幾個改革案相同﹐國會對低收入家庭傾注了格外的關愛。除了大力提倡這些家庭開源節流﹐生產自救以外﹐山姆大叔也慷慨解囊。新稅法規定﹐從2002年起﹐如果單身申報者的當年調整後收入(Adjusted Gross Income)低于$25,000﹐或夫妻合報者的調整後收入少于$50,000﹐納稅人只要願投資于退休基金﹐就有可能獲得高達$1,000的稅務補助。
此外﹐新稅法也簡化了退休基金帳戶的轉換(Rollover)規則。由于篇幅有限﹐筆者將在下一期略作介紹。
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