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【大紀元5月23日訊】大多數主要的會計公司都曾參与有利可圖的咨詢業務，因為咨詢業務收入增長快于審計收入的增長。
據國際金融報報道﹐風雨飄搖的美國會計業再次遭受重磅炸彈的沖擊：殘存的四大會計師事務所之一—— —安永，遭到美國證券交易委員會(簡稱SEC)的指控。SEC稱，該公司同由其審計的一家軟件公司達成有利可圖的交易，違反了SEC的相關規定。
SEC公布的事實表明，安永于90年代末同PeopleSoftInc.簽訂了盈利性行銷協議，這妨礙了該會計公司對這家上市公司的賬目進行公正審計，而公正審計恰恰是審計公司受到監管的一項基本職責。
SEC摸底多年 安永紕漏屢現
分析人士認為，這一不同尋常的案例可能將在美國國會中引發辯論：審計公司應不應該受到進一步限制，能不能參与類似安永的這种企業系統軟件的聯合銷售工作。執法机构和國會對安然事件及其審計公司安達信的調查，已經引出大量立法提案，要求加強對審計公司獨立性的約束，其中包括一項禁令，要求審計公司停止財務系統軟件咨詢服務。輿論也推動了會計改革，人們認為安達信在審計費之外還能從安然那里獲得大筆咨詢費，這可能導致它批准了后者有問題的會計操作。
美國加州的PeopleSoft和荷蘭的BaanCo.是兩家軟件開發商，都在開發自動處理和集成諸如人力資源和會計等基本業務程序的軟件。針對安永向這兩家主要商業軟件開發商提供的審計服務，SEC開展了一項為期多年的調查，就是這個調查引發了SEC對安永的上述指控。
据一位了解調查情況的人士稱，針對Baan的調查也在進行，因為Baan也參与了同PeopleSoft交易類似的一個行銷協議。
据了解調查情況的人士稱，SEC也在調查，安永向CendantCorp.和Informix提供的審計工作是否也違反了會計法規，兩者同時在接受調查。另外，据知情人士稱，安永對PNCFinancial的審計工作也在接受審查。安永曾表示，在另外一項SEC調查中，安永還曾被傳喚提供對冠群電腦的審計材料。
證券法禁止審計公司同被其審計的公司有密切的商業聯系，因為審計公司應當對公司財務報表的准确性給出公正意見。但大多數主要的會計公司都曾參与有利可圖的咨詢業務，因為咨詢業務收入增長快于審計收入的增長。
爭議：安永能否幫客戶賣東西
有關安永爭議的焦點是其出售并安裝PeopleSoft軟件的行銷協議。根据該協議，安永曾是Peo鄄pleSoft的銷售部門的一個合作伙伴，該會計公司多達1000名雇員被指派到數百家公司安裝PeopleSoft的軟件，其中包括由安永進行審計的客戶公司。
SEC執法部門的主管史蒂芬卡特勒說，如果一家審計行從事的是与審計客戶一起創造收入的業務，那么該審計行不可能不破坏其審計工作的獨立性。不過SEC并沒有斷言，這种關系導致PeopleSoft提交了錯誤的財務報告。
安永在一份聲明中否認有任何不當行為，并發誓要堅決反駁SEC的指控。該會計公司在聲明中說，它為PeopleSoft所作的工作是“完全适當的，而且根据職業規定，也是准許的。這樣做并沒有影響我們的客戶、股東或廣大投資者；SEC宣稱我們的審計或我們客戶的財務報表因此而發生了錯誤，而這也并不存在”。
根据安永与PeopleSoft簽署的協議，安永的咨詢部門同意為出售的每一個軟件產品向PeopleSoft支付15%到30%的版稅，并保證至少向PeopleSoft支付30万美元。SEC說，該會計公司和PeopleSoft在銷售措施上進行密切合作，共同分享客戶信息和線索，并在自己的网站上提供對方网站的鏈接。
SEC要求安永同意遵守“停止和結束令”，將有關PeopleSoft可疑審計工作的收費全部還給Peo鄄pleSoft，而且因參与不正當職業行為而接受制裁。
調查牽出SEC首席會計師
對安永的調查也使一位SEC高層官員受到關注，他便是SEC首席會計師羅伯特赫德曼。赫氏去年10月為SEC主席哈維皮特所聘用，之前曾是安永的副董事長。除PeopleSoft案件之外，SEC的調查至少還包括赫德曼在安永任職期間的4個案件。安永承認，SEC執法机构曾在去年春季要求赫德曼在執法机构討論中出庭作證。皮特也曾作為安永的私人律師，但尚不清楚他是否參与有關PeopleSoft或Baan的交易。
在安永參与的与PeopleSoft有關的可疑活動和其他活動中，赫德曼扮演的确切角色尚不清楚，因為他拒絕討論這些事宜。在安永為可疑客戶進行審計時，赫德曼是該公司負責職業操作的高級管理小組成員之一，而且還負責技術會計問題等其他事宜。技術會計問題包括審查不同尋常的會計處理方式，以确保這些做法符合會計規則。他也是該會計公司在審計獨立問題方面的專家之一。
作為首席會計師，赫德曼擁有的是SEC權力最大的職位之一。在安然丑聞以及此后几乎每天都有主要公司的會計問題被曝光后，這個職位的重要性得到提高。SEC的首席會計師在會計和審計問題上是該机构的主要權威，而且在起草和解釋會計規則上具有中心作用。他通常還被要求為SEC涉及會計問題的執法案例提供咨詢，而且，對于SEC對各個公司會計操作的審查(其中包括安永審計的那些公司)，他具有最終的發言權，除非他主動回避。(http://www.dajiyuan.com)
