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【大紀元3月22日訊】這期「稅務專欄」和您談談利息(Interest)和紅利(Dividends)的稅務處理問題。
利息(Interest)是儲蓄賺來的錢。銀行付利息給存款人﹐政府和公司付利息給債權人﹐保險公司把存款部分的利息付給投保人。
如果發放利息的機構在2002年發出超過$10的利息給納稅人﹐在年終時利息發放機構就應依法將分發情況報告給國稅局。並發1099INT給納稅人。納稅人綜合利息收入報稅。如果同年利息收入超過$1500﹐應將從不同機構收到的利息逐項列在附表上。如所收利息不超過$1500﹐則可直接填到主表格上。
利息還包括私人貸款售房所收利息﹑外國存款所得利息﹑美國國庫券財政債卷的利息(U.S.Saving bond and treasury obligation )。美國國庫券財政債卷的利息要上國稅﹐但不用報州地方稅。美國國庫債券中﹐EE債卷可以在期滿付利息稅﹐也可以選擇每年付利息稅。如符合條件者可用EE債卷交教育費用﹐其利息可以免稅。美國國庫債券中的HH債卷和其他長期債卷利息每年要付稅。一年內的短期債卷利息則可到期付稅。
州﹑市政府為了進行市政建設發行債卷﹐這些債卷的利息不上聯邦稅。市債卷(Muncipal Bond)所生的利息不上聯邦﹑州﹑市稅﹐俗稱三免債卷。但有的州對外州發行市債卷利息課稅。
在發行利息時由于種種原因扣除的國稅﹑外國稅﹐在報稅時可以抵稅﹐投資的費用可以在分類扣除表中減稅。
紅利(Dividends)是公司盈利後付給股東的利潤分成。在年終公司分發給股東的錢有三種﹕紅利﹑投資利得(Capital Gain)和資本回收(Returns of capital)。此文先不涉及投資利得和資本回收﹐只談紅利。
美國稅法規定﹐如分給股東的紅利超過$10以上﹐公司要把分紅的資料以1099DIV的形式報給國稅局和納稅人。如納稅人在2002年收到$1500以上的紅利應分別列出來源。
如果納稅人沒有向分紅公司提供自己的稅號﹐公司會在分紅時扣除31%的聯邦稅。納稅人在報稅時可以抵稅。如果納稅人是外國公司的股東﹐分紅時已扣的外國稅可以在報稅時作為已繳稅抵稅。
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