【大紀元2月18日訊】這期「稅務專欄」和您談談納稅人列舉扣除額(ITEMIZED DEDUCTIONS)問題。
在前幾期的「稅務專欄」中曾和您提過計算報稅的簡單公式﹕總收入(Gross income)減去調整(Adjusted gross income )等於調整總收入﹔減去標準扣除額(Standard Deduction)或者減去列舉扣除額(ItemizedDeduction)再減去個人寬減額(Personal Exemption)就等於報稅收入。報稅收入乘上稅率等於應報稅金額。應報稅金額減去各種優惠和減去已報稅金額就等實際報稅額。
從以上公式中可以看出﹐納稅人合法省稅重要一點是採取什麼「扣除額」﹐標準扣除額還是列舉扣除額﹖
2004年稅法規定標準扣除額為﹕單身$4,850﹐夫妻合報$9,700﹐夫妻分報$4,850﹐戶主$7,150。
如果你的列舉扣除額高於以上的標準扣除額﹐那麼你就應採用列舉扣除額以達到合法省稅的目的。列舉扣除額包括六大類支出﹕(一)醫療支出﹔(二)已付稅額扣除﹔(三)利息費用﹔(四)慈善捐贈﹔(五)災害損失﹔(六)工作有關支出和雜項。
第一類﹐醫療支出指的是您和您的配偶﹑子女在當年的實際支出。主要包括您們支付的醫療保險費用﹑就診費﹑治療費﹑住院費﹑護理費﹑購買處方藥﹑看醫生的交通費﹑住宿費﹑醫療器械費﹑長期護理保金﹑醫療保健(從Medicare)B部分的付款等。醫療支出只有超出您調整總收入的7.5%以上才能扣除。
第二類﹐已付稅額扣除是指您2004年已付的個人收入稅中的州稅﹑地方稅﹑外國稅﹑地稅可以獲得扣除。但聯邦稅﹑社安稅﹑營業稅﹑餽贈稅﹑遺產稅不能扣除。
第三類﹐利息費用包括住宅利息和投資利息。住宅利息又分為兩類﹕購屋貸款(Acquisition
Indebtedness)利息和住宅權益貸款(Home Equity Indebtedness)利息。購屋貸款是在購屋﹑裝修﹑改建住宅的費用。有兩棟房子的利息可以扣除。住宅權益貸款是指以住宅為抵押的貸款﹐貸款可以用來買車﹑醫療﹑休假等多種用途。重新貸款的點數應用月攤提的方式分數年扣除。(AMORTIZATION)
第四類﹐慈善捐贈要求必須捐贈給合格的慈善機構。如紅十字會﹑教會教育科研機構。捐贈可為現金或實物。實物應按捐贈時市值扣減。捐贈的最大額度為個人當年收入的50%。超過部分可在今後幾年報稅時扣除。一次捐款$250以上要保留收據﹔實物捐款$500以上﹐要填寫餽贈單位的地址及實物的名稱﹐填寫8283表。政治捐獻﹐捐獻給外國組織﹐義務服務不能扣除﹐但用車和存車費可以扣除。
第五類﹐災害損失(Casualty and Theft Loss)是指突發事件﹐如火災﹑盜竊﹑車禍等對納稅人造成的損失。災害損失數額為災難前的市場價減去災難後的市場價﹐再減去保險公司賠償金。災害損失超出您調整總收入的10%加$100以上數額可以扣除。
要填寫4684表。
第六類﹐與工作有關支出和雜項包括內容廣﹐也是納稅人經常問起的問題。其中常見的有﹐第一﹕僱主沒報銷的但與工作有關的差旅費﹑交通費﹑餐飲及交際費的50%﹐並填寫2106表。第二﹕其它與工作有關支出﹐例如工具材料費﹑工作服﹑僱用要求體檢﹑工會費﹐專業雜誌訂購費﹑找工作費用﹑辦公使用自己住宅﹑進行費。第三﹕投資費用 銀行保險箱費﹑投資諮詢費﹑投資信息費。第四﹕報稅費。以上各項支出總合超出調整總收入的2%﹐才可以扣除。不受2%個人調整總收入限制的雜項扣除﹐包括賭博費用及殘疾人工作費用﹑生產資料損失可以完全扣除。
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