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投资房资本利得税减免问答

如果房产用于创收目的(即出租),则可享受六年的CGT豁免期。(简沐/大纪元)
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【大纪元2022年01月31日讯】(大纪元记者黄阡陌澳洲悉尼编译报导)资本利得税(CGT, Capital Gain Tax)适用于多类投资收益,包括从出售投资房产、股票或管理基金的收益,但在特定情况下投资人可享受税收减免。资深金融专家,Industry Fund Services的技术服务和咨询部总监Craig Sankey就此在theNewdaily.com.au进行解答。

问题1:如果搬出自己的首要居住房,将其出租并缴纳了租金税,几年后又搬回来了。在这种情况下,这套房产在税务上是否仍会按首要居住房对待,也就是说在最终出售该房产时,无需支付房产增值带来的资本利得税

搬出自己的家并将其出租,然后再搬回来的情况并不少见。

即使你已不再将其用作首要居住房,仍然可以选择继续将该房产作为你的首要居住房,来免除出售该套房产的CGT。在这种情形下,豁免CGT是适用的。

请注意,此豁免不适用于这样的时段:即房产成为个人首要居住房之前的时期(例如,该房产在房主首次居住之前,就已经对外出租了)。即一个人必须先住在家里,然后再搬出去。

如果房产用于创收目的(即出租),则可享受六年的CGT豁免期。

如果一个人在其拥有该套房产期间的不同时间段内,多次搬出搬入,则六年的豁免期每次都从搬出时重新开始计算。这意味着你可以在家中居住并多次搬出,而不会影响该套房产享受主要居住房的待遇。

如搬出主要居住房,并购买另一处房产的人,可以选择其中任一处房产,作为主要居住房出售的CGT豁免,但这两套房产不能同时适用于CGT豁免 。也就是说一次只能有一套主要居住房可享受CGT豁免。选择哪套房产享受豁免的决定可在售房前作出。

如果一个人搬出其主要居住房,并且不将该房产用于创收目的,则该房主可以无限期地继续选择该房产作为主要居住房享受豁免CGT。

在出租你的主要居住房之前,建议与你的税务会计师交谈,以了解上述情况会如何影响个人情况。

问题 2:将房产出售的增值收入充入自我管理养老金(SMSF: Self-Managed Super Fund):需要缴纳多少税款?

如果你的养老金处于积累阶段,资产(股票、财产、管理基金等)持有期超过12个月,那么将出售房产的增值收益充入自我管理的养老金,将获得1/3(33.33%)的CGT折扣。

通常情况下,所有充入养老金收入的最高税率为15%,因此在应用1/3折扣(5个百分点)后,CGT的最高税率为10%。这适用于所有养老金,包括 SMSF。

如果你的养老金处于领取阶段,则无需缴纳资本利得税CGT。

如果该资产不充入养老金,并且持有期超过12个月,你将获得50%的边际税率折扣。在大多数情况下,这将远高于充入养老金收益所缴纳的15%税率。

问题 3:你之前对CGT问题的解答中曾说:“从出售投资房产、股票或管理基金中获得的任何资本收益,都将计入那个财政年度中你的应税收入。”这是否也适用于已退保的人寿保险单的收益?

如今,大多数人寿保险单都与储蓄存款是分开的,并且获得的收益通常是免税的(如果保单在养老金之外持有)。例如,如果保单不是通过退休基金购买,那么直接支付给你的配偶或孩子的人寿保险福利,通常不需要纳税。

但是,当你通过退休基金购买人寿保险并将其支付给财务上不依赖的受益人时,你的亡故保险金的免税状态可能会受到影响。

但正如你使用的“退保”一词,可能指的是旧式的终身寿险或定期人寿保险。这些保单结合了人寿保险和储蓄部分。 AMP 以及其它一些人寿和互助公司在多年前曾经出售过很多此类保单。可能需要将部分收益计入应税收入,但不计入你的纳税申报表中的资本收益。

同样,如果通过退休基金购买,这些计划属于正常的退休金税法,并且与不通过退休基金购买的保险征税方式不同。

根据AMP公司服务产品信息手册上的终身寿险和定期人寿保险,如果这些类型的非退休金计划之一在四年或十年期满前退保、没收、终止或到期,则应缴纳所得税,作为个人收入的投资收益部分。

投资收益部分是支付给保单的保费或供款金额,与支付时的保单价值之间的差额。保单持有人必须在其所得税申报表中将此金额申报为应税收入。

鉴于这些问题的复杂性,在具体操作中建议你就特定保险产品与提供商交谈,然后针对个人实际情况寻求税务建议。

责任编辑:简玬

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