文︱方見堯律師
美國著名喜劇演員羅賓•威廉姆斯8月11日不幸在舊金山家裡去世，享年63歲。他的去世令全世界都感到突然和震驚。相信不止我，很多華人都對這位喜劇天才的電影有著深刻印象。例如《死亡詩社》（Death Poets Society）、《心靈捕手》（Good Will Hunting）、《早安越南》（Good Morning Vietnam）等等，都堪稱經典。
在羅賓•威廉姆斯的一生中總共有過三次婚姻，共有三名子女，分別是31歲、25歲和22歲。提及羅賓•威廉姆斯的原因是：在他的案例中我們能看到，當一個人有著巨額的財產，又有過多次婚姻，而且子女在不同婚姻當中出生，這種情況應該如何保障自己的家庭成員。
喜劇巨匠設信託 愛子有加
2009年羅賓•威廉姆斯結束了他的第二次婚姻，同時他成立了一份信託。他指定三個子女作為信託的受益人。根據信託的條款，當子女年滿21歲時，他們能接收信託裡財產的三分之一，年滿25歲時他們能接收一半的財產，剩下的部分則等他們年滿30歲的時候全數接收。而在子女年滿21歲前，信託裡的受託人會照顧他們的健康護理，教育等方面的需要。這份信託亦同時點明了羅賓•威廉姆斯的幾任前妻不屬於信託的受益人。但這份財產計劃的內容一般，不算是很好，還有許多改善的空間。
難掩疏漏 保障未必可實現
羅賓•威廉姆斯的這份信託的好處是羅賓•威廉姆斯為他的子女都做好了安排。但其中一個缺點是在子女年紀尚輕的時候交給他們太大筆財產。根據評估，羅賓•威廉姆斯的財產大約價值一億三千萬。如果他的子女在21歲時能接收到三分之一的話，那也已經是很龐大的金額了。當年輕人得到這麼大筆錢會怎樣呢？他們可能隨隨便便就花光這筆遺產，因為錢來的太容易了！同時這筆巨額的遺產也可能令他們失去工作的動力，他們或許會想有了這筆遺產，他們這輩子都不用工作了。這份信託的另外一個缺點就是在離婚、債權人、法律訴訟等情況下沒有為子女提供保障。根據信託的條款，子女是直接從信託拿到遺產。那麼如果他們日後離婚，他們的配偶就可以得到他們的一半財產了；又或者他們被民事索償的話，原告人有機會把這些財產全數奪走。
保障信託 讓子女更好體會父輩苦心
所以如果羅賓•威廉姆斯希望能夠真正給子女一個良好完善的保障，最好不要直接把財產全數交到子女手上。而是應該首先做一份計劃，把財產放在三個保障信託裏留給他的子女。每一個保障信託將任命一個子女作為受託人和受益人。作為受託人，子女可以管理信託裏的財產；而作為受益人，他們有權利使用這些財產。然而不論是配偶、債權人或者訴訟的原告人都不能打這筆財產的主意，那麼這筆財產就得到了有效的保障了。同時最好羅賓•威廉姆斯在每份保障信託裏任命一位聯合受託人，並在信託裡標明受益人每年只能從信託裡提出一定數目的財產，而超出這個金額的話就必須得到聯合受託人的許可。這樣就能避免子女們變得揮霍無度了。
這對華人來說很重要。很多華人只懂得怎麼賺錢，卻忽略了保障自己財產的重要性，結果辛辛苦苦賺回來的財產在第二代就被耗光用盡。這也是為甚麼華人「富不過三代」得原因之一。而猶太人有一點和中國人很不同，他們很注重財產規劃，所以促使他們的財富可以世代相傳。
人壽保險好方法 不可撤銷信託更完美
當時羅賓•威廉姆斯成立了一份不可撤銷信託來持有和保障他的房產，我相信這麼做的目的是希望儘量降低遺產稅。但是他並沒有成立一份不可撤銷的人壽保險信託，這可以說是一個大失誤。當你去世後，你的家庭成員需要現金去支付稅務和其他雜費。假如你的財產只包含房地產的話，那麼你的家人可能會在現金方面週轉不靈。很多人選擇購買人壽保險，這是一個不錯的方法。但若然人壽保險沒有放到不可撤銷的人壽保險信託裏，那麼信託的收益將納入遺產的一部分，這樣只會令遺產稅有增無減。如果把人壽保險放到不可撤銷的人壽保險信託裏面的話，收益將不會被納入遺產的一部分，那麼你就可以把收益用到支付稅務或者其他開支上。有了完善的計劃，即使你的資產多如羅賓•威廉姆斯，也可以不必繳付遺產稅。
典型案例介紹
華人客戶陳先生大約擁有價值90萬的資產，他有三名子女。他希望在他去世以後把財產平均分配給三個子女。他想知道用什麼方法能更好的把財產轉到子女名下。之前他只聽過生前信託，現在他了解到，其實自己可以有很多選擇。我告訴陳先生在他去世時不需要立即把遺產全數交到孩子手中。他可以把財產都放到一個保障信託裡面，而這個保障信託允許他的子女使用這些財產，因為他們是這份信託的指定受益人；但其他人，例如配偶或者債權人就不能打這些財產的主意了。我為陳先生成立了一份資產計劃。根據這份資產計劃，當陳先生去世，他的財產將分成三份，每份價值30萬元。而每一份都會放到一個信託裡面，而每份信託都指定一個子女作為受益人，同時任命這個子女作為受託人。
後來，陳先生子女的其中一人聯繫我，說她被告上法庭了。那個告她的人向法庭申請扣押她的所有銀行帳戶，包括她用作存放父親遺產的銀行賬戶。我當時分別寫了信給原告人的代表律師和銀行的律師，在信中我提醒他們，以任何方式扣押這個信託賬戶都是違法的，因為那是財產保護信託。在收到我的去信和檢閱過信託內容後，原告人律師和銀行的代表律師都明白，不能扣押這個銀行賬戶，很好的保護了這部分財產。 ◇
責任編輯：汪曼
