【大紀元2014年11月17日訊】（大紀元記者張岳洛杉磯報導）美國國稅局撒下天羅地網，無論是一般的報稅與查稅，還是肥咖（FATCA）要求的海外金融資產申報，都讓不少納稅人心慌。北美華人會計師協會副會長葉俊麟會計師表示，遇到查稅，如果要全身而退，一定要有適當的準備，並請專業人士做完整的規劃。
肥咖條約真的要來
從2015年3月31日起，金融機構須向美國國稅局申報具有美國納稅人身份的客戶賬戶資料，除不動產之外的所有金融賬戶，包括銀行賬戶、證券賬戶、人壽保險現金值、應收的債款等，只要加起來的總額超過5萬美金，就須申報。如不申報一旦被查出，可能面臨資產額27.5%甚至50%的罰款，另加稅金及利息等。
葉俊麟表示，目前已有101個國家（地區）與美國簽訂肥咖條約（FATCA），包括韓國、新加坡、香港、日本等，中國大陸業已同意簽訂，臺灣雖尚未簽訂但視同簽訂。而且臺灣金融機構的動作效率很高，配合度相當高。3月31日將向美國繳交合作名單（承認自己具有美國納稅身份的客戶），9月30日繳交不合作總名單（被金融機構懷疑有美國納稅身份、但不予回答的客戶總量與總資產額）。以前認為不會向美國報告客戶資料的農會、漁會信用部、金控中華郵政等機構現已全部登記肥咖認證號碼。
辨識美國身份的七大標準
如果海外賬戶資料有如下內容，金融機構會認為賬戶所有者是「美國人」：1）賬戶是以美國公民或居民身份開戶；2）賬戶擁有者出生地是美國；3）賬戶資料留有美國地址；4）賬戶資料內有美國電話號碼（無論該號碼是否是惟一電話號碼）5）默認轉賬賬戶是美國賬戶；6）賬戶的授權簽名人是有美國地址的個人；7）賬戶的唯一地址是「轉交信件」或「保留信件」。
申報≠繳稅
如果個人報稅時不申報海外金融資產而被金融機構「供出」，勢必將遭受國稅局重罰，所以符合申報要求的須自行規劃申報。需要強調的是，申報海外金融資產並不是要對這些資產繳稅，只有該年度新增收入才需繳稅。葉俊麟表示，申報海外資產對剛到美國的新移民比較簡單且有裨益，因為申報之後，日後如要轉移資金到美國，可以大大方方的轉，而不必擔心被查。
老僑民簡易型披露計畫
如果來美國已久但一直沒有申報海外資金，則比較麻煩。葉俊麟介紹，6月18日國稅局公佈了一個「解套方法」，即新的簡易型自願披露計畫，適用條件為低稅務風險和非蓄意逃稅者。這些人如果大部分時間在海外，可能不會被罰款；如果在美國境內，可能只需繳納5%的罰金。
如何辨識非蓄意逃稅？
葉俊麟表示，如果符合下述情況，國稅局一般會認為是非蓄意的。1）因繼承資產等原因不得已開戶；2）賬戶很少被使用（只是查詢餘額、更改住址等）；3）每年存款/提款少於1000美元；4）本金已繳美國稅，只是利息未繳稅；5）賬戶金額小；6）考量開戶的動機。
除肥咖之外，每年的所得稅查稅比例也比較高。
一般易查稅對象：低收入、沒收入、高收入
葉俊麟表示，所有收入階層的報稅人都可能被查稅，但被查到的可能性因人而異。除了高收入階層是查稅重點外，低收入或無收入的申報人被查稅的比例也較高。
目前國稅局網站上最新的是2013年報稅後被查稅的數據資料，整體被查稅比例為0.96%，即1萬個申報人中，平均有96個人被查，比例還是比較高的。抵扣調整之後，年收入在1000萬以上的被查稅比例最高，為24.16%。
不過，並非收入越低越不會被查。2.5萬元以下的人群被查比例為1%，甚至報表上顯示沒有收入（no AGI）及抵扣支出後收入額顯示為負數的被查稅比例為6.04%。葉俊麟解釋說，因為在國稅局來看，「在美國這個花花世界裡，生活費這麼高，你怎麼可能沒有收入呢？」
葉俊麟還表示，向政府申請任何低收入福利優惠的人也是國稅局首要清查的對象，包括申請奧巴馬醫保補貼的人。「很多人自認為是（查稅）安全的族群，其實你拿到了奧巴馬醫保補貼，它會回過頭來查你的稅，盡量的讓你把所拿到的補貼吐出來。」
2.5至20萬區間被查比例低
年收入在2.5萬到20萬間的人群被查稅比例普遍比較低。原因何在？葉俊麟認為，這部分人基本是薪資階層，也可以稱之為中產階級，繳稅繳的最累，福利領的最少，幾乎什麼稅務福利都享受不到，但繳稅時一個也跑不掉。「因為報稅時就兩張紙：一張薪水，一張利息。沒有什麼好查的。」
企業被查稅比例高於16%
企業整體被查稅比例高出個人比例數倍。但因為特大型公司已經習慣於被查，所以在稅務處理上會更成熟更配合，葉俊麟表示，國稅局查稅重點在轉向年收入為1億元左右的企業，而且查稅越來越嚴格。這與民主黨政府傾向於向富人徵稅有關，至於共和黨掌控兩院後政策是否有變更，需要進一步觀察。
如何避免被查稅？
門當戶對最重要！
葉俊麟表示，如欲減少被查稅機率，稅表填報必須與其實際生活水平相符合。「有些人的稅表很貧瘠，可是很多信息顯示他/她是另外一個階層的人。這樣的人最危險。」例如，收入較低但每年卻在Schedule A抵扣2萬多元的房產稅。
被通知查稅怎麼辦？
萬一確實被國稅局通知查稅，葉俊麟建議，一定要找一位專業的會計師代理自己去和國稅局交涉。包括查稅地點宜遠離自己的家或辦公室，最好是在第三地，比如在會計師那裡或去國稅局。此外，不要和查稅官之間發生情緒上的對抗，因為查稅是他/她的工作，至於納稅人是否接受查稅結果或是否繳付的起，那是下一步的事情。
警惕查稅詐欺
葉俊麟提醒大家，國稅局要查稅，肯定是首先來信件通知，而不是直接打電話。如果在電話裡對方表示自己是國稅局人員，而且直接講「你欠多少稅、要補繳稅」，肯定是詐騙。◇
責任編輯：汪曼
