【大紀元2014年03月27日訊】（紐約訊）對於通過海外賬戶進行稅務規劃的富人而言，國稅局刑事調查部（IRS-Criminal Investigation）的兩宗調查可能是一記警鐘。持有綠卡的華人尤其要注意的是，逃稅、虛假退稅導致政府損失超過1萬元，可能會被遞解出境。
瑞銀藏富 永久居民被指控
3月21日，司法部和國稅局對跨國公司高管利普金（Victor Lipukhin）提出兩項指控：一項是干擾美國國內稅法實施，另外一項是提交虛假退稅申請。利普金是Severstal公司的總經理，他在2001年到2007年之間住在伊利諾伊州聖查里斯，Severstal是俄羅斯最大鋼鐵企業AO Severstal的美國分公司。如果指控成立，利普金的兩項指控可能分別面臨最高3年的監禁。
根據司法部提供的文件，利普金是俄羅斯公民、美國永久居民（綠卡），2002年他和另外一個人以「老果園」（Old Orchard）的名字在瑞士銀行開了賬號，然後從另外一個巴哈馬的賬號上轉了4千7百萬到老果園的賬上，老果園是在巴哈馬註冊的一個假公司。2003年，合開賬號的人離開了這個賬號，利普金成為這個賬戶的唯一所有人。除了「老果園」以外，利普金還以「孤星」（Lone Star）的名字註冊了另外一個瑞士銀行賬戶，這也是一家在巴哈馬註冊的假公司。
國稅局的調查顯示，在2002年到2007年間，利普金在瑞士銀行（UBS）的兩個賬號上分別存了400萬元和750萬元。在有了這兩個銀行賬戶以後，利普金借道加拿大的律師和地產公司，以Charlestel公司的名義在聖查里斯購買地產，並通過中介的律師將錢匯到伊利諾伊本地的銀行賬號上，用於日常支出。利普金東窗事發的原因，是在購車時阻止車行向國稅局提交8300表格（Form 8300），根據法律規定，超過1萬元的現金交易，車行必須向國稅局報告。
幫助逃稅 律師判10個月
在利普金案中，海外賬戶逃稅的鏈條可見端倪，律師在整個鏈條中起著關鍵的作用，自然也成為了一併調查的對象。就在利普金案的前幾天，司法部宣佈了對加州律師洛斯（Christopher M. Rusch）的判決結果，洛斯因為幫助客戶利用瑞銀賬戶隱藏資產被判10個月監禁，外加3年監督釋放。
根據司法部提供的文件，洛斯幫助客戶克爾（Stephen M. Kerr）和奎爾（Michael Quiel）將資產隱藏在瑞士的賬號上，導致兩人分別少報了460萬和200萬的收入。克爾和奎爾在2013年9月各被判10個月監禁，洛斯也於2013年2月6日認罪。
綠卡要披露海外資產
根據法律規定，美國公民和永久居民（綠卡持有人）要在報稅時包括所有收入，不管收入來源於美國境內還是境外。而且，如果美國納稅人在海外的金融賬號上有超過1萬元的資產，不管是以共同擁有，還是以簽字等其他授權形式存在，都需要在個人所得稅退稅表的B表的第3部份（Schedule B，Part III）中披露。除此之外，納稅人還要向美國財政部提交《外國銀行與金融賬號報表》（Foreign Bank and Financial Accounts Reports，FBARs）予以披露。
對於持綠卡的外國人，《移民法》規定逃稅和虛假退稅可能會被遞解出境：一是參與欺詐導致受害人損失超過1萬美元。二是違反美國法典26章7201款（稅法），導致政府損失收入超過1萬元的。此外，根據聯邦最高法院在2012年對「川島訴司法部長」（Kawashima v. Holder）一案的裁定，提交虛假的退稅申請，違反26章7206款（稅法），導致政府損失超過1萬元的，可以被遞解出境，因為這符合《移民法》規定的第一種情況。
（責任編輯：艾倫）
