【大紀元2012年01月07日訊】上週我們說到，若殘障（孫）子女需要政府的補助，（祖）父母在作遺產規劃時，宜設立特殊需求信託（special needs trusts），讓這孩子當信託受益人，這樣，（祖）父母可間接留下一筆財產給這個孩子，保障其生活品質的穩定度，同時避免影響到孩子領取政府補助的資格。
這信託基本分兩類，其差別頗重要：一、當事人信託（first party trusts）：若（祖）父母或法定監護人用殘障子女自己名下財產（包含因直接繼承所得到的）來成立特殊需求信託，信託的最終剩餘款項必須繳還（「pay back」）給補助孩子的政府，每年也需要提交財務會計報表給州政府；二、第三方信託（third party trusts）：若（祖）父母是用自己的財產來為子女成立特殊需求信託，就沒有繳還的規定，受益人離世後，信託財產會分給其子女，若無子女，則分給其兄弟姊妹（或兄弟姊妹的子女）等。
特殊需求信託讓殘障子女享受州政府補助不及的福祉，包含支付下列花費：接受教育、嗜好運動、活動票卷、保健和手術、度假、家用品、個人用品、人力服務、喪葬等。
這信託的設計必須細緻，要確保這名子女可長期透過這信託來享用利益，但不能讓這孩子直接碰觸信託財產。信託本金和收入/利息的發放要有技巧，管理人應付款給提供受益人產品或服務的人或機構，而不可直接將錢交給受益人，否則會降低受益人可領的政府補助金額，甚至影響其受領資格。若直接發放信託財產給受益人，要發放實物（in kind），不可給現金（in cash）。
有些父母會想多分些財產給特殊需求信託，來確保殘障子女能安穩過日子。但多數情況是，平均分配財產給每位子女或其信託其實就足夠了，也可避免孩子間因分產差異而彼此不悅。果真不足，夫妻一對可考慮購置後亡配偶保險（second- to-die insurance），讓保險金來補充不足的信託基金。
◆ 作者簡介：王劭文出生於臺灣臺北，臺灣大學法律學院及哥倫比亞大學法學院畢業，並獲領紐約大學華格納公共服務研究所最高等獎學金，主攻美國醫保政策。目前通過紐約州律師資格考，服務於專長耆老法遺產規劃的愛庭爵律師樓，聯絡請洽：718-395-8261。
